Guia Fiscal d'Andorra
Maximitzeu els vostres estalvis amb el sistema fiscal més eficient d'Europa.
Impost sobre la Renda (IRPF)
Andorra ofereix un dels tipus d'IRPF més baixos del món, limitat a només el 10%.
Impost de Societats (IS)
Un tipus fix del 10% sobre els beneficis, amb règims especials per a holdings internacionals.
IVA (IGI)
Amb un 4,5%, Andorra té l'IVA més baix d'Europa, reduint significativament els costos.
Patrimoni i Successions
0% d'impost sobre el patrimoni, 0% sobre successions i 0% sobre donacions. El vostre llegat és només vostre.
Impost sobre la Renda (IRPF)
* Si el cònjuge o la parella estable conviu amb vós i no té rendes del treball, d'activitats econòmiques ni de lloguer, el mínim exempt de 24.000 € puja a 40.000 €. Si en té, puja a 40.000 € menys aquestes rendes, però mai per sota de 24.000 €.
Tipus màxims a Europa
Vegeu quant podríeu estalviar en comparació amb altres jurisdiccions europees.
Tipus marginals màxims del 2026. El 10% andorrà és un sostre, no un tipus fix: els primers 24.000 € estan exempts.
És vostè resident fiscal andorrà?
El permís de residència i la residència fiscal són coses diferents, i aquesta diferència decideix quins tipus d'aquesta pàgina se li apliquen. Es és resident fiscal andorrà quan es passen més de 183 dies de l'any natural a Andorra o quan el centre principal dels interessos econòmics és aquí. Un resident passiu que es queda al mínim de 90 dies normalment no és resident fiscal andorrà.
Com a resident fiscal andorrà
- La renda mundial tributa a Andorra, amb un màxim del 10%.
- Hi entren el salari, els beneficis empresarials, els lloguers i les rendes del capital.
- L'impost ja pagat a l'estranger es dedueix en virtut dels convenis de doble imposició.
- Pot sol·licitar un certificat de residència fiscal per reclamar aquesta deducció al seu país anterior.
- Les pensions estrangeres tributen aquí com a renda, segons el conveni aplicable: les pensions públiques solen tributar a l'Estat pagador.
Si no és resident fiscal
- Només tributa la renda de font andorrana, mitjançant l'IRNR, a un tipus fix del 10%.
- El sostre del 10% no arriba a la seva renda estrangera: aquesta continua tributant on vostè resideixi.
- La reducció per antiguitat en les plusvàlues immobiliàries andorranes no s'aplica; el 10% fix, sí.
Plusvàlues i rendes de l'estalvi
La majoria d'inversors no paga res per la venda d'accions. En els immobles, el tipus depèn del temps que els hagi mantingut.
- Accions, participació inferior al 25%
- 0%
- Accions, participació superior al 25% mantinguda 10 anys o més
- 0%
- Accions, participació superior al 25% mantinguda menys de 10 anys
- 10%
- Immoble andorrà venut abans de 2 anys
- 15%
- Immoble andorrà, reducció fins a zero als 10 anys
- 10% → 0%
- Guanys en criptoactius
- 10%
- Rendes de l'estalvi: primers 3.000 € l'any
- 0%
El 15% d'una venda ràpida és el tipus del 10% més un recàrrec especulatiu del 5%. La reducció per antiguitat és per a persones físiques residents que no fan activitat econòmica: les societats i els no-residents paguen un 10% fix sigui quin sigui el termini.
L'IGI complet
L'equivalent andorrà de l'IVA té cinc tipus, no un. El 4,5% del titular és el tipus general.
- 0%
- Lloguer d'habitatge, medicaments reemborsats per la CASS i determinats serveis sanitaris i educatius
- 1%
- Aliments i begudes per al consum humà excepte l'alcohol, llibres, diaris i revistes
- 2,5%
- Transport de persones, serveis culturals, forfets d'esquí, obres d'art i antiguitats
- 4,5%
- Tipus general: tot allò que no estigui especificat
- 9,5%
- Serveis bancaris i financers
Seguretat social (CASS)
La CASS no és un impost, però sí l'altre cost obligatori de treballar a Andorra, i finança la sanitat que els residents passius han d'assegurar de manera privada.
- Treballador
- 6,5% del salari brut
- Empresa
- 15,5% del salari brut
- Autònom
- 22% d'una base a escollir, ≈ 140–775 € al mes
L'autònom tria una base entre el 25% i el 137,5% del salari de referència (2.560,99 € el 2025), de manera que la quota mensual varia amb la base escollida.
La doble imposició i com Andorra l'evita
Dins d'Andorra
Els beneficis empresarials tributen al 10% i els dividends distribuïts a residents andorrans tributen al 0%. La càrrega total sobre el benefici queda limitada al 10%: es grava una vegada, a la societat, i mai més a les seves mans.
Fora d'Andorra
Andorra té 22 convenis de doble imposició en vigor. Determinen quin país grava què i són el mecanisme que permet deduir l'impost estranger de la quota andorrana.
En vigor
Espanya · França · Portugal · Luxemburg · Liechtenstein · Malta · Xipre · San Marino · Hongria · Txèquia · Croàcia · Mònaco · Islàndia · Països Baixos · Emirats Àrabs Units · Estònia · Corea del Sud · Regne Unit · Lituània · Montenegro · Letònia · Romania
Signats o ratificats, a punt d'entrar en vigor
Àustria · Bulgària
Si té un immoble aquí
Comprar, mantenir, llogar i vendre tributen de manera diferent, i la residència del comprador canvia la primera línia.
- Impost de transmissions en la compra
- 4%: 1% per a l'Estat i 3% per al comú
- Inversió estrangera en immobles
- 6% pel primer habitatge i 10% per cada un d'addicional, a més de l'impost de transmissions
- Rendes del lloguer
- 10% a l'IRPF com a rendiment del capital
- Lloguer a gran escala
- Es considera activitat econòmica per sobre de 100.000 € de rendes o sis immobles llogats
- Impostos locals anuals
- Cada comú fixa les seves pròpies taxes moderades sobre immobles i llar
La venda segueix les regles de plusvàlues anteriors: 15% abans de dos anys, amb reducció fins al 0% als deu per a persones físiques residents sense activitat econòmica.
Si té una empresa aquí
La part societària és senzilla, però no és un règim de bústia: l'empresa ha de ser real i dirigir-se des d'Andorra.
- Impost de societats (IS)
- 10% sobre els beneficis
- Dividends a residents andorrans
- 0%, de manera que el benefici tributa una sola vegada
- Règim de tinença internacional
- Exempció sobre dividends i participacions estrangeres que compleixin els requisits
- IGI
- Alta, repercussió i declaració mensual, trimestral o semestral segons el règim
La direcció efectiva i l'activitat real a Andorra són condicions del règim, no formalitats, i són el primer que revisa l'administració tributària.
Baixa tributació, no secret
Andorra va adoptar l'Estàndard Comú d'Informació de l'OCDE amb la Llei 19/2016, en vigor des del gener del 2017, i va fer el primer intercanvi automàtic de dades de comptes financers el setembre del 2018 amb 41 jurisdiccions. Avui l'intercanvi està activat amb unes 73, inclosos els estats membres de la UE. Els tipus d'aquesta pàgina són baixos; el compte que hi ha al darrere és visible per a la seva administració d'origen.
El calendari fiscal
Els impostos andorrans s'autoliquiden amb terminis fixos, no mòbils.
- IRPF — impost sobre la renda
- De l'1 d'abril al 30 de setembre, per l'exercici anterior
- IS — impost de societats, Model 200
- Dins dels 25 dies hàbils següents als sis mesos des del tancament: de l'1 al 25 de juliol en any natural
- IGI — impost indirecte
- Mensual, trimestral o semestral, segons el règim
Presentar la declaració és també el que genera el seu certificat de residència fiscal, emès pel Departament de Tributs i de Fronteres: el document que el seu país anterior demanarà abans d'aplicar el conveni.
Preguntes Freqüents
Viure a Andorra em converteix automàticament en resident fiscal andorrà?
No automàticament. Es és resident fiscal andorrà si es romanen més de 183 dies de l'any natural a Andorra, o si s'hi situa el centre principal dels interessos econòmics. El permís de residència per si sol, inclosa la residència passiva amb el seu mínim de 90 dies, no n'hi ha prou.
Quin és el tipus de l'impost sobre la renda a Andorra?
L'IRPF andorrà està limitat al 10%. Els primers 24.000 € de renda estan exempts, la renda entre 24.001 € i 40.000 € tributa al 5%, i la superior a 40.000 € tributa al 10%.
Andorra té impost sobre el patrimoni?
No. Andorra té un 0% d'impost sobre el patrimoni, un 0% d'impost de successions i un 0% de donacions. Les plusvàlues per participacions inferiors al 25% estan exemptes; els immobles andorrans tributen al 15% si es venen els dos primers anys, reduint-se fins al 0% a partir dels deu anys.
Quin és el tipus d'IVA a Andorra?
L'equivalent andorrà de l'IVA, l'IGI (Impost General Indirecte), és de només el 4,5%: el més baix d'Europa. Això redueix significativament el cost de vida i de l'activitat empresarial.
Tributen els dividends a Andorra?
Els dividends distribuïts per societats andorranes a residents andorrans tributen al 0%. Combinat amb l'impost de societats del 10%, la càrrega fiscal total sobre els beneficis empresarials queda limitada al 10%.
Com es compara Andorra amb Espanya i França en l'impost sobre la renda?
Amb una renda de 150.000 €, l'IRPF andorrà ronda els 11.500 €. La mateixa renda, amb les escales de 2026, suposa aproximadament 39.500 € a França, 55.900 € a Espanya i 64.200 € als Països Baixos, abans de les deduccions i bonificacions de cada país.
Glossari Fiscal d'Andorra
IRPF
Impost sobre la Renda de les Persones Físiques: 0% fins a 24.000 €, 5% fins a 40.000 € i 10% per sobre.
IS
Impost de Societats. Impost de societats del 10% fix, amb règims especials per a l'activitat de tinença internacional.
IRNR
Impost sobre la Renda dels No-Residents. Un 10% fix sobre la renda de font andorrana de qui no és resident fiscal aquí.
IGI
Impost General Indirecte. L'IVA andorrà, tipus general del 4,5%, amb tipus del 0%, 1%, 2,5% i 9,5% per a operacions concretes.
CDI
Conveni per evitar la doble imposició. Andorra en té 22 en vigor.
Dividends
Els dividends d'empreses andorranes a residents andorrans tributen al 0%, de manera que el benefici no es grava dues vegades.
Plusvàlua
Guany de capital. En immobles andorrans el tipus baixa amb els anys de tinença fins a arribar al 0% als deu.
CASS
Caixa Andorrana de Seguretat Social. El sistema públic de sanitat i seguretat social, finançat amb cotitzacions, no amb impostos.
AFA
Autoritat Financera Andorrana. El regulador financer i l'organisme que rep la contribució de 50.000 € de residència.
Comú
L'administració de cadascuna de les set parròquies, que aplica els seus propis impostos locals sobre immobles i activitat.
Regles d'Inversió
La Llei Òmnibus 2026 va introduir nous llindars per assegurar un creixement sostenible.
Residència Activa
Contribució governamental no reemborsable de 50.000 € per a la formació d'empreses.
Residència Passiva
Inversió total d'1.000.000 € que inclou més de 800.000 € en béns arrels, més una contribució no reemborsable de 50.000 € i 12.000 € per dependent. Els compradors estrangers paguen també un 6% pel primer habitatge i un 10% per cada unitat addicional.
Fons d'Habitatge
Component immobiliari reduït de 400.000 € si es dirigeix al Fons Nacional d'Habitatge.
Aquesta pàgina és una guia, no assessorament. La normativa andorrana canvia —només el 2026 s'han mogut tres de les xifres anteriors— i la seva situació depèn de dades que aquesta pàgina no pot conèixer: la seva nacionalitat, on ha residit, el conveni que li aplica i com estan estructurats els seus actius. No la prengui com a font de veritat definitiva.
Els tipus i llindars d'aquesta pàgina es van verificar amb la Llei 2/2026 i el codi tributari andorrà el 4 de setembre del 2026. Informació general, no assessorament fiscal: confirmeu el vostre cas amb un assessor abans d'actuar.
Perspectives Relacionades
Mantingui's informat amb les nostres últimes actualitzacions legals i d'estil de vida.
Societats holding andorranes i substància econòmica: què funciona de debò
Una holding andorrana pot tenir participacions i inversions al 10%, amb el 0% en dividends al soci resident, però només amb substància econòmica real.
És Andorra un paradís fiscal? Una resposta honesta
Andorra no és un paradís fiscal en sentit tècnic: aplica impostos reals, exigeix substància, informa sota el CRS i no és a cap llista negra.
Fiscalitat de les criptomonedes a Andorra 2026: la guia completa per a traders i holders
Com tributen les criptomonedes a Andorra el 2026: 10% sobre els guanys a la base de l'estalvi de l'IRPF, exempció de 3.000 €, permutes i sense impost sobre el patrimoni.
Mantingueu-vos actualitzat sobre les regulacions
Uniu-vos a més de 2.000 subscriptors que reben el nostre butlletí mensual sobre lleis i estil de vida a Andorra.