Sistema fiscal de Andorra 2026: renta, sociedades, IGI y los impuestos al 0%
Puntos Clave
- El impuesto sobre la renta tiene un techo del 10%: 0% hasta 24.000 €, 5% hasta 40.000 € y 10% por encima.
- El impuesto de sociedades es un 10% fijo con un tipo efectivo mínimo del 3%.
- El IGI (IVA) es del 4,5%, el más bajo de Europa.
- Sin impuesto sobre el patrimonio, sucesiones ni donaciones; los dividendos de sociedades andorranas están exentos para los residentes.
- La residencia por sí sola no es residencia fiscal: hacen falta más de 183 días o su centro de intereses vitales en Andorra.
Andorra limita el impuesto sobre la renta de las personas físicas al 10% (0% hasta 24.000 €, 5% hasta 40.000 € y 10% por encima), el de sociedades al 10%, y aplica un IGI del 4,5% — el IVA más bajo de Europa. No hay impuesto sobre el patrimonio, ni sobre sucesiones o donaciones, y los dividendos de sociedades andorranas están exentos para los residentes. Es un país genuinamente de baja tributación, pero no de tributación cero, y la residencia por sí sola no le convierte en residente fiscal.
Los tipos principales
| Impuesto | Tipo | Notas |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta (IRPF) | 0% / 5% / 10% | 0% hasta 24.000 €; 5% de 24.000 a 40.000 €; 10% por encima de 40.000 € |
| Impuesto de sociedades (IS) | 10% | Tipo efectivo mínimo del 3% desde 2024 (Llei 5/2023) |
| IGI (IVA) | 4,5% | Reducidos: 1% alimentación y libros, 0% sanidad y educación, 2,5% transporte y cultura |
| Dividendos de sociedades andorranas | 0% | Totalmente exentos para residentes fiscales andorranos |
| Rentas del ahorro (dividendos extranjeros, intereses) | 10% | Los primeros 3.000 € al año, exentos |
| Impuesto sobre el patrimonio | 0% | No existe |
| Sucesiones y donaciones | 0% | No existe |
El impuesto sobre la renta en la práctica
El 10% que todo el mundo cita es un techo, no un tipo único. Los primeros 24.000 € de renta no tributan, el tramo de 24.000 a 40.000 € tributa al 5%, y solo la renta por encima de 40.000 € tributa al 10% completo. Quien gane 100.000 € paga aproximadamente 6.800 € — un tipo efectivo por debajo del 7%.
Para un empresario, la combinación que importa es esta: su sociedad paga el 10% sobre sus beneficios y los dividendos que le reparta como residente andorrano están después exentos. La tributación total del beneficio empresarial percibido como dividendo queda limitada al 10%. Ese es el núcleo de por qué emprendedores y creadores se trasladan aquí.
Cómo tributa realmente el beneficio empresarial
El impuesto de sociedades es un 10% fijo, con un tipo efectivo mínimo del 3% introducido en 2024 para impedir que deducciones agresivas dejen la factura a cero. Una sociedad andorrana que factura a clientes internacionales paga ese 10%, presenta cuentas anuales y debe tener sustancia real — oficina real, actividad real y un administrador que viva en Andorra. Las estructuras pantalla no funcionan.
Plusvalías
En acciones y valores
Las plusvalías por acciones están exentas si posee menos del 25% de la sociedad, o si mantiene cualquier participación durante más de 10 años. Las tenencias de 5 a 10 años obtienen una reducción del 50%. Las participaciones mayores y de tenencia más corta tributan al 10%.
En inmuebles
Las plusvalías inmobiliarias se integran en el marco del impuesto sobre la renta. Para un particular que vende dentro de los 2 años posteriores a la compra, la ganancia tributa al 10% más un recargo especulativo del 5% (15% en total). Entre 2 y 5 años es del 10%. Pasados 5 años, unos coeficientes reductores encogen progresivamente la ganancia gravable hacia cero.
IGI: el impuesto sobre el consumo más bajo de Europa
El IGI (Impost General Indirecte) es el IVA andorrano, con un tipo general del 4,5% — frente al 21% de España y el 20% de Francia. La alimentación, los libros y las publicaciones periódicas están al 1%; la sanidad y la educación al 0%; el transporte público y los servicios culturales al 2,5%. Es la razón por la que comprar a diario en Andorra sale notablemente más barato que al otro lado de cualquiera de las dos fronteras.
Los impuestos que no existen
Andorra no tiene impuesto sobre el patrimonio, ni sobre sucesiones, ni sobre donaciones. Para quien traslada una cartera o planifica una sucesión, esto vale a menudo más que el tipo del impuesto sobre la renta. Existe un impuesto municipal sobre inmuebles que recauda cada parroquia (comú), pero es modesto — normalmente unos cientos de euros al año.
¿Es Andorra un paraíso fiscal?
No en sentido técnico. Andorra se adhirió al intercambio automático de información de cuentas financieras (CRS), tiene convenios de doble imposición con España, Francia, Portugal, Luxemburgo y otros, eliminó el secreto bancario y aplica impuestos reales (aunque bajos) con obligaciones de declaración. No figura en ninguna lista negra de la UE. Es una jurisdicción de baja tributación con requisitos de sustancia — que es exactamente la razón por la que funciona para quien se traslada de verdad y no para quien busca un pabellón de conveniencia.
La trampa: residencia no es residencia fiscal
Tener un permiso de residencia andorrano no le convierte en residente fiscal andorrano. Lo será cuando pase más de 183 días al año en Andorra, o cuando su centro de intereses vitales esté allí. Un residente pasivo que pase 90 días en Andorra y mantenga su hogar y su negocio en el extranjero seguirá tributando normalmente fuera — y puede enfrentarse a un impuesto de salida al marcharse. Obtener el beneficio fiscal exige trasladar de verdad su vida.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Andorra?
Un máximo del 10%. La renta hasta 24.000 € no tributa, de 24.000 a 40.000 € tributa al 5% y la renta por encima de 40.000 € al 10%.
¿Tiene Andorra impuesto sobre las plusvalías?
En acciones, las ganancias están exentas si posee menos del 25% de la sociedad o mantiene cualquier participación más de 10 años; en caso contrario, el 10%. En inmuebles, los tipos van del 15% para una venta en menos de 2 años hasta acercarse al 0% tras una tenencia larga.
¿Existe impuesto sobre el patrimonio o sucesiones en Andorra?
No. Andorra no tiene impuesto sobre el patrimonio, ni sobre sucesiones, ni sobre donaciones.
¿Cuánto es el IVA en Andorra?
El tipo general del IGI es del 4,5%, el más bajo de Europa, con tipos reducidos del 0%, el 1% y el 2,5% para bienes de primera necesidad, alimentación, transporte y cultura.
¿Está Andorra en alguna lista negra fiscal?
No. Andorra intercambia información financiera automáticamente bajo el CRS, tiene una red de convenios de doble imposición y no figura en la lista de la UE de jurisdicciones no cooperativas.
Última revisión: 3 de septiembre de 2026. Información general, no asesoramiento fiscal; los tipos y umbrales cambian y esta página puede quedar desactualizada. Confirme su situación con un asesor fiscal andorrano colegiado. Hable con nuestro equipo.
