Fiscalidad de las criptomonedas en Andorra 2026: la guía completa para traders y holders
Puntos Clave
- Las ganancias cripto tributan al 10% en la base del ahorro del impuesto sobre la renta.
- Los primeros 3.000 € de ganancias netas de cada año están exentos.
- Toda transmisión tributa, incluidas las permutas de cripto por cripto.
- Andorra no obliga a usar FIFO; se aceptan otros métodos coherentes.
- Sin impuesto sobre el patrimonio por la tenencia, sin exit tax sobre cripto y sin impuesto de sucesiones.
En Andorra, las ganancias de criptomonedas tributan como rentas del ahorro en el impuesto sobre la renta (IRPF) al 10%, con los primeros 3.000 € de ganancias netas de cada año exentos. Toda transmisión es un hecho imponible — incluidas las permutas de cripto por cripto — pero puede usar métodos contables distintos del FIFO, y las pérdidas compensan las ganancias. No hay un impuesto específico sobre las criptomonedas ni impuesto sobre el patrimonio por la tenencia.
Cómo tributan las criptomonedas
Andorra trata las criptomonedas dentro de su marco fiscal existente, sin un impuesto específico. Las normas relevantes son la Llei 5/2014 de l'impost sobre la renda de les persones físiques y la Llei 24/2022 d'actius digitals. Para una persona física residente fiscal en Andorra:
- Las ganancias por venta o permuta de cripto van a la base del ahorro y tributan al 10% de la ganancia neta.
- Los primeros 3.000 € de ganancias netas anuales en la base del ahorro están exentos.
- Cada transmisión es un hecho imponible: vender a euros, pagar con cripto y permutar un token por otro generan ganancia o pérdida en euros.
- Las pérdidas pueden compensarse con ganancias de la misma naturaleza en el mismo ejercicio, y trasladarse a ejercicios posteriores.
Cálculo de la ganancia
La ganancia es el valor de venta en euros menos el coste de adquisición en euros. A diferencia de España, Andorra no obliga a aplicar FIFO — se acepta cualquier método justificado y coherente (como LIFO o coste medio), lo que da margen para planificar el orden de venta de los lotes. Mantenga registros limpios: exportaciones de exchange, historiales de monedero y valoraciones en euros en cada fecha de operación.
Staking, minería, DeFi y NFT
- La minería se trata como actividad económica — los ingresos tributan en la base general y normalmente se explota a través de una sociedad andorrana al 10% de sociedades.
- Las recompensas de staking y préstamo se tratan en general como rentas del capital; el valor en euros en el momento de recibirlas fija el coste de adquisición para una transmisión posterior.
- DeFi, airdrops, forks y NFT se analizan caso por caso, y el tratamiento andorrano suele ser más favorable y estar más claramente definido que en España o Francia.
Lo que Andorra no grava
- Sin impuesto sobre el patrimonio — la mera tenencia de cripto, sea cual sea su valor, no tributa.
- Sin exit tax sobre las criptomonedas cuando más adelante abandone Andorra.
- Sin impuesto de sucesiones — las criptomonedas transmitidas a los herederos no tributan en Andorra.
El requisito: hay que ser realmente residente fiscal
Todo lo anterior se aplica solo si es residente fiscal andorrano — más de 183 días al año en el país, o su centro de intereses vitales allí. Trasladar patrimonio cripto a un país que sigue considerándole residente fiscal no sirve de nada. Y su país de salida puede gravar la ganancia acumulada mientras vivía allí, o aplicar un impuesto de salida. Los traslados de patrimonio cripto elevado requieren una planificación transfronteriza adecuada, no solo una dirección andorrana.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo impositivo de las criptomonedas en Andorra?
El 10% sobre las ganancias netas, en la base del ahorro del impuesto sobre la renta, con los primeros 3.000 € de ganancias de cada año exentos.
¿Tributa el trading de cripto por cripto en Andorra?
Sí. Toda transmisión, incluida la permuta de una criptomoneda por otra, genera una ganancia o pérdida en euros y es un hecho imponible.
¿Tiene Andorra un impuesto sobre el patrimonio para las criptomonedas?
No. Andorra no tiene impuesto sobre el patrimonio, de modo que mantener criptomonedas no tributa, sea cual sea su valor.
¿Debo usar FIFO para calcular las ganancias cripto en Andorra?
No. A diferencia de España, Andorra acepta otros métodos coherentes y justificables, como LIFO o coste medio.
¿Cómo tributa la minería de criptomonedas en Andorra?
La minería se trata como actividad económica, normalmente desarrollada a través de una sociedad andorrana gravada al tipo del 10% de sociedades.
Última revisión: 3 de septiembre de 2026. Información general, no asesoramiento fiscal; las normas sobre activos digitales están evolucionando y esta página puede quedar desactualizada. Confirme su situación con un asesor fiscal andorrano colegiado. Hable con nuestro equipo.
