Guía Fiscal de Andorra
Maximice sus ahorros con el sistema fiscal más eficiente de Europa.
Impuesto sobre la Renta (IRPF)
Andorra ofrece uno de los tipos de IRPF más bajos del mundo, limitado a solo el 10%.
Impuesto de Sociedades (IS)
Un tipo fijo del 10% sobre los beneficios, con regímenes especiales para holdings internacionales.
IVA (IGI)
Con un 4,5%, Andorra tiene el IVA más bajo de Europa, reduciendo significativamente los costes.
Patrimonio y Sucesiones
0% de impuesto sobre el patrimonio, 0% sobre sucesiones y 0% sobre donaciones. Su legado es solo suyo.
Impuesto sobre la Renta (IRPF)
* Si su cónyuge o pareja estable convive con usted y no tiene rentas del trabajo, de actividades económicas ni de alquiler, el mínimo exento de 24.000 € sube a 40.000 €. Si tiene alguna, sube a 40.000 € menos esas rentas, sin bajar nunca de 24.000 €.
Tipos máximos en Europa
Vea cuánto podría ahorrar en comparación con otras jurisdicciones europeas.
Tipos marginales máximos de 2026. El 10% de Andorra es un techo, no un tipo fijo: los primeros 24.000 € están exentos.
¿Es usted residente fiscal andorrano?
El permiso de residencia y la residencia fiscal son cosas distintas, y esa diferencia decide qué tipos de esta página se le aplican. Se es residente fiscal andorrano cuando se pasan más de 183 días del año natural en Andorra o cuando el centro principal de los intereses económicos está aquí. Un residente pasivo que se queda en el mínimo de 90 días normalmente no es residente fiscal andorrano.
Como residente fiscal andorrano
- La renta mundial tributa en Andorra, con un máximo del 10%.
- Entran en el ámbito el salario, los beneficios empresariales, los alquileres y las rentas del capital.
- El impuesto ya pagado en el extranjero se deduce en virtud de los convenios de doble imposición.
- Puede solicitar un certificado de residencia fiscal para reclamar esa deducción en su país anterior.
- Las pensiones extranjeras tributan aquí como renta, según el convenio aplicable: las pensiones públicas suelen tributar en el Estado pagador.
Si no es residente fiscal
- Solo tributa la renta de fuente andorrana, mediante el IRNR, a un tipo fijo del 10%.
- El techo del 10% no alcanza a su renta extranjera: esa sigue tributando donde usted resida.
- La reducción por antigüedad en las plusvalías inmobiliarias andorranas no se aplica; sí el 10% fijo.
Plusvalías y rentas del ahorro
La mayoría de los inversores no paga nada por la venta de acciones. En los inmuebles, el tipo depende del tiempo que los haya mantenido.
- Acciones, participación inferior al 25%
- 0%
- Acciones, participación superior al 25% mantenida 10 años o más
- 0%
- Acciones, participación superior al 25% mantenida menos de 10 años
- 10%
- Inmueble andorrano vendido antes de 2 años
- 15%
- Inmueble andorrano, reducción hasta cero a los 10 años
- 10% → 0%
- Ganancias en criptoactivos
- 10%
- Rentas del ahorro: primeros 3.000 € al año
- 0%
El 15% de una venta rápida es el tipo del 10% más un recargo especulativo del 5%. La reducción por antigüedad es para personas físicas residentes que no realizan actividad económica: las sociedades y los no residentes pagan un 10% fijo sea cual sea el plazo.
El IGI al completo
El equivalente andorrano del IVA tiene cinco tipos, no uno. El 4,5% del titular es el tipo general.
- 0%
- Alquiler de vivienda, medicamentos reembolsados por la CASS y determinados servicios sanitarios y educativos
- 1%
- Alimentos y bebidas para consumo humano salvo alcohol, libros, diarios y revistas
- 2,5%
- Transporte de personas, servicios culturales, forfaits de esquí, obras de arte y antigüedades
- 4,5%
- Tipo general: todo lo no especificado
- 9,5%
- Servicios bancarios y financieros
Seguridad social (CASS)
La CASS no es un impuesto, pero sí el otro coste obligatorio de trabajar en Andorra, y financia la sanidad que los residentes pasivos deben asegurar de forma privada.
- Trabajador
- 6,5% del salario bruto
- Empresa
- 15,5% del salario bruto
- Autónomo
- 22% de una base a elegir, ≈ 140–775 € al mes
El autónomo elige una base entre el 25% y el 137,5% del salario de referencia (2.560,99 € en 2025), de modo que la cuota mensual varía con la base elegida.
La doble imposición y cómo Andorra la evita
Dentro de Andorra
Los beneficios empresariales tributan al 10% y los dividendos distribuidos a residentes andorranos tributan al 0%. La carga total sobre el beneficio queda así limitada al 10%: se grava una vez, en la sociedad, y nunca más en sus manos.
Fuera de Andorra
Andorra tiene 22 convenios de doble imposición en vigor. Determinan qué país grava qué y son el mecanismo que permite deducir el impuesto extranjero de su cuota andorrana.
En vigor
España · Francia · Portugal · Luxemburgo · Liechtenstein · Malta · Chipre · San Marino · Hungría · Chequia · Croacia · Mónaco · Islandia · Países Bajos · Emiratos Árabes Unidos · Estonia · Corea del Sur · Reino Unido · Lituania · Montenegro · Letonia · Rumanía
Firmados o ratificados, próximos a entrar en vigor
Austria · Bulgaria
Si tiene un inmueble aquí
Comprar, mantener, alquilar y vender tributan de forma distinta, y la residencia del comprador cambia la primera línea.
- Impuesto de transmisiones en la compra
- 4%: 1% para el Estado y 3% para el comú
- Inversión extranjera en inmuebles
- 6% por la primera vivienda y 10% por cada una adicional, además del impuesto de transmisiones
- Rentas del alquiler
- 10% en el IRPF como rendimiento del capital
- Alquiler a gran escala
- Se considera actividad económica por encima de 100.000 € de rentas o seis inmuebles alquilados
- Impuestos locales anuales
- Cada comú fija sus propias tasas moderadas sobre inmuebles y hogar
La venta sigue las reglas de plusvalías anteriores: 15% antes de dos años, con reducción hasta el 0% a los diez para personas físicas residentes sin actividad económica.
Si tiene una empresa aquí
La parte societaria es sencilla, pero no es un régimen de buzón: la empresa debe ser real y dirigirse desde Andorra.
- Impuesto de sociedades (IS)
- 10% sobre beneficios
- Dividendos a residentes andorranos
- 0%, de modo que el beneficio tributa una sola vez
- Régimen de tenencia internacional
- Exención sobre dividendos y participaciones extranjeras que cumplan los requisitos
- IGI
- Alta, repercusión y declaración mensual, trimestral o semestral según el régimen
La dirección efectiva y la actividad real en Andorra son condiciones del régimen, no formalidades, y son lo primero que revisa la administración tributaria.
Baja tributación, no secreto
Andorra adoptó el Estándar Común de Información de la OCDE mediante la Llei 19/2016, en vigor desde enero de 2017, y realizó su primer intercambio automático de datos de cuentas financieras en septiembre de 2018 con 41 jurisdicciones. Hoy el intercambio está activado con unas 73, incluidos los Estados miembros de la UE. Los tipos de esta página son bajos; la cuenta que hay detrás es visible para su administración de origen.
El calendario fiscal
Los impuestos andorranos se autoliquidan con plazos fijos, no móviles.
- IRPF — impuesto sobre la renta
- Del 1 de abril al 30 de septiembre, por el ejercicio anterior
- IS — impuesto de sociedades, Model 200
- En los 25 días hábiles siguientes a los seis meses desde el cierre: del 1 al 25 de julio en año natural
- IGI — impuesto indirecto
- Mensual, trimestral o semestral, según el régimen
Presentar la declaración es también lo que genera su certificado de residencia fiscal, emitido por el Departament de Tributs i de Fronteres: el documento que su país anterior le pedirá antes de aplicar el convenio.
Preguntas Frecuentes
¿Vivir en Andorra me convierte automáticamente en residente fiscal andorrano?
No automáticamente. Se es residente fiscal andorrano si se permanece más de 183 días del año natural en Andorra, o si allí se sitúa el centro principal de los intereses económicos. El permiso de residencia por sí solo, incluida la residencia pasiva con su mínimo de 90 días, no basta.
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Andorra?
El IRPF andorrano está limitado al 10%. Los primeros 24.000 € de renta están exentos, la renta entre 24.001 € y 40.000 € tributa al 5%, y la superior a 40.000 € tributa al 10%.
¿Tiene Andorra impuesto sobre el patrimonio?
No. Andorra tiene un 0% de impuesto sobre el patrimonio, un 0% de impuesto de sucesiones y un 0% de donaciones. Las plusvalías por participaciones inferiores al 25% están exentas; los inmuebles andorranos tributan al 15% si se venden en los dos primeros años, reduciéndose hasta el 0% a partir de los diez años.
¿Cuál es el tipo de IVA en Andorra?
El equivalente andorrano del IVA, el IGI (Impost General Indirecte), es de solo el 4,5%: el más bajo de Europa. Esto reduce significativamente el coste de vida y de la actividad empresarial.
¿Tributan los dividendos en Andorra?
Los dividendos distribuidos por sociedades andorranas a residentes andorranos tributan al 0%. Combinado con el impuesto de sociedades del 10%, la carga fiscal total sobre los beneficios empresariales queda limitada al 10%.
¿Cómo se compara Andorra con España y Francia en el impuesto sobre la renta?
Con una renta de 150.000 €, el IRPF andorrano ronda los 11.500 €. La misma renta, con las escalas de 2026, supone aproximadamente 39.500 € en Francia, 55.900 € en España y 64.200 € en los Países Bajos, antes de las deducciones y bonificaciones de cada país.
Glosario Fiscal de Andorra
IRPF
Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Impuesto personal: 0% hasta 24.000 €, 5% hasta 40.000 € y 10% por encima.
IS
Impost de Societats. Impuesto de sociedades del 10% fijo, con regímenes especiales para la actividad de tenencia internacional.
IRNR
Impost sobre la Renda dels No-Residents. Un 10% fijo sobre la renta de fuente andorrana de quien no es residente fiscal aquí.
IGI
Impost General Indirecte. El IVA andorrano, con tipo general del 4,5% y tipos del 0%, 1%, 2,5% y 9,5% para operaciones concretas.
CDI
Convenio para evitar la doble imposición. Andorra tiene 22 en vigor.
Dividendos
Los dividendos de empresas andorranas a residentes andorranos tributan al 0%, de modo que el beneficio no se grava dos veces.
Plusvalía
Ganancia patrimonial. En inmuebles andorranos el tipo baja con los años de tenencia hasta llegar al 0% a los diez.
CASS
Caixa Andorrana de Seguretat Social. El sistema público de sanidad y seguridad social, financiado con cotizaciones, no con impuestos.
AFA
Autoritat Financera Andorrana. El regulador financiero y el organismo que recibe la contribución de 50.000 € de residencia.
Comú
La administración de cada una de las siete parroquias, que aplica sus propios impuestos locales sobre inmuebles y actividad.
Reglas de Inversión
La Ley Ómnibus introdujo nuevos umbrales para asegurar un crecimiento sostenible.
Residencia Activa
Contribución gubernamental no reembolsable de 50.000 € para la formación de empresas.
Residencia Pasiva
Inversión total de 1.000.000 € que incluye más de 800.000 € en bienes raíces, más una contribución no reembolsable de 50.000 € y 12.000 € por dependiente. Los compradores extranjeros pagan además un 6% por la primera vivienda y un 10% por cada unidad adicional.
Fondo de Vivienda
Componente inmobiliario reducido de 400.000 € si se dirige al Fondo Nacional de Vivienda.
Esta página es una guía, no asesoramiento. La normativa andorrana cambia —solo en 2026 se movieron tres de las cifras anteriores— y su situación depende de datos que esta página no puede conocer: su nacionalidad, dónde ha residido, el convenio que le aplica y cómo están estructurados sus activos. No la tome como fuente de verdad definitiva.
Los tipos y umbrales de esta página se verificaron con la Llei 2/2026 y el código tributario andorrano el 4 de septiembre de 2026. Información general, no asesoramiento fiscal: confirme su caso con un asesor antes de actuar.
Perspectivas Relacionadas
Manténgase informado con nuestras últimas actualizaciones legales y de estilo de vida.
Sociedades holding andorranas y sustancia económica: qué funciona de verdad
Una holding andorrana puede tener participaciones e inversiones al 10%, con el 0% en dividendos al socio residente, pero solo con sustancia económica real.
¿Es Andorra un paraíso fiscal? Una respuesta honesta
Andorra no es un paraíso fiscal en sentido técnico: aplica impuestos reales, exige sustancia, informa bajo el CRS y no está en ninguna lista negra.
Fiscalidad de las criptomonedas en Andorra 2026: la guía completa para traders y holders
Cómo tributan las criptomonedas en Andorra en 2026: 10% sobre las ganancias en la base del ahorro del IRPF, exención de 3.000 €, swaps y sin impuesto sobre el patrimonio.
Manténgase actualizado sobre las regulaciones
Únase a más de 2,000 suscriptores que reciben nuestro boletín mensual sobre leyes y estilo de vida en Andorra.