Andorras Steuersystem 2026: Einkommen, Körperschaft, Mehrwertsteuer und die Nullsätze
Das Wichtigste
- Die Einkommensteuer ist bei 10% gedeckelt: 0% bis 24.000 €, 5% bis 40.000 €, 10% darüber.
- Die Körperschaftsteuer beträgt pauschal 10% mit einem effektiven Mindestsatz von 3%.
- Die IGI (Mehrwertsteuer) liegt bei 4,5% — die niedrigste Europas.
- Keine Vermögen-, Erbschaft- oder Schenkungsteuer; Dividenden andorranischer Gesellschaften sind für Residenten steuerfrei.
- Residenz allein ist keine Steueransässigkeit — dafür braucht es über 183 Tage oder den Mittelpunkt der Lebensinteressen in Andorra.
Andorra deckelt die Einkommensteuer bei 10% (0% bis 24.000 €, 5% bis 40.000 €, 10% darüber), die Körperschaftsteuer bei 10% und erhebt 4,5% IGI — Europas niedrigste Mehrwertsteuer. Es gibt keine Vermögensteuer, keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer, und Dividenden andorranischer Gesellschaften sind für Residenten steuerfrei. Es ist wirklich ein Niedrigsteuerland, aber kein Nullsteuerland — und Residenz allein macht Sie nicht steueransässig.
Die wichtigsten Sätze
| Steuer | Satz | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Einkommensteuer (IRPF) | 0% / 5% / 10% | 0% bis 24.000 €; 5% von 24.000 bis 40.000 €; 10% über 40.000 € |
| Körperschaftsteuer (IS) | 10% | Effektiver Mindestsatz von 3% seit 2024 (Llei 5/2023) |
| IGI (Mehrwertsteuer) | 4,5% | Ermäßigt: 1% Lebensmittel und Bücher, 0% Gesundheit und Bildung, 2,5% Verkehr und Kultur |
| Dividenden andorranischer Gesellschaften | 0% | Für andorranische Steueransässige vollständig befreit |
| Kapitaleinkünfte (ausländische Dividenden, Zinsen) | 10% | Die ersten 3.000 € im Jahr sind befreit |
| Vermögensteuer | 0% | Existiert nicht |
| Erbschaft- und Schenkungsteuer | 0% | Existiert nicht |
Die Einkommensteuer in der Praxis
Die 10%, die alle zitieren, sind eine Obergrenze, kein Einheitssatz. Die ersten 24.000 € Einkommen bleiben unbesteuert, die Stufe von 24.000 bis 40.000 € wird mit 5% besteuert, und erst Einkommen über 40.000 € mit vollen 10%. Wer 100.000 € verdient, zahlt rund 6.800 € — ein effektiver Satz unter 7%.
Für Unternehmer zählt diese Kombination: Ihre Gesellschaft zahlt 10% auf ihren Gewinn, und die Dividenden, die sie Ihnen als andorranischem Residenten ausschüttet, sind danach steuerfrei. Die Gesamtbelastung des als Dividende entnommenen Unternehmensgewinns ist damit bei 10% gedeckelt. Das ist der Kern dessen, warum Unternehmer und Kreative hierherziehen.
Wie Unternehmensgewinn tatsächlich besteuert wird
Die Körperschaftsteuer beträgt pauschal 10%, mit einem 2024 eingeführten effektiven Mindestsatz von 3%, damit aggressive Abzüge die Rechnung nicht auf null drücken. Eine andorranische Gesellschaft, die internationale Kunden fakturiert, zahlt diese 10%, legt Jahresabschlüsse vor und muss echte Substanz haben — ein echtes Büro, echte Tätigkeit, einen in Andorra lebenden Geschäftsführer. Mantelkonstruktionen funktionieren nicht.
Veräußerungsgewinne
Auf Aktien und Wertpapiere
Veräußerungsgewinne auf Aktien sind steuerfrei, wenn Sie weniger als 25% der Gesellschaft halten oder eine Beteiligung länger als 10 Jahre halten. Haltedauern von 5 bis 10 Jahren erhalten einen Abschlag von 50%. Größere, kürzer gehaltene Beteiligungen werden mit 10% besteuert.
Auf Immobilien
Immobiliengewinne werden in den Rahmen der Einkommensteuer eingegliedert. Verkauft eine Privatperson innerhalb von 2 Jahren nach dem Kauf, wird der Gewinn mit 10% zuzüglich eines Spekulationszuschlags von 5% besteuert (insgesamt 15%). Zwischen 2 und 5 Jahren sind es 10%. Nach 5 Jahren verkleinern Minderungskoeffizienten den steuerpflichtigen Gewinn schrittweise gegen null.
IGI: Europas niedrigste Konsumsteuer
Die IGI (Impost General Indirecte) ist Andorras Mehrwertsteuer, mit einem Regelsatz von 4,5% — gegenüber 21% in Spanien und 20% in Frankreich. Lebensmittel, Bücher und Zeitschriften liegen bei 1%; Gesundheit und Bildung bei 0%; öffentlicher Verkehr und Kulturangebote bei 2,5%. Das ist der Grund, warum der tägliche Einkauf in Andorra spürbar günstiger ist als jenseits beider Grenzen.
Die Steuern, die es nicht gibt
Andorra hat keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer und keine Schenkungsteuer. Für jemanden, der ein Portfolio verlagert oder eine Nachfolge plant, ist das oft mehr wert als der Einkommensteuersatz. Es gibt eine kommunale Grundsteuer, die jede Gemeinde (comú) erhebt, doch sie ist bescheiden — typischerweise einige hundert Euro im Jahr.
Ist Andorra eine Steueroase?
Nicht im technischen Sinn. Andorra hat sich dem automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen (CRS) angeschlossen, hat Doppelbesteuerungsabkommen mit Spanien, Frankreich, Portugal, Luxemburg und weiteren, hat das Bankgeheimnis abgeschafft und erhebt echte (wenn auch niedrige) Steuern mit Erklärungspflichten. Es steht auf keiner schwarzen Liste der EU. Es ist eine Niedrigsteuerjurisdiktion mit Substanzanforderungen — genau deshalb funktioniert sie für Menschen, die tatsächlich dorthin ziehen, und nicht für jene, die eine Gefälligkeitsflagge suchen.
Der Haken: Residenz ist nicht Steueransässigkeit
Eine andorranische Aufenthaltsgenehmigung macht Sie nicht zum andorranischen Steueransässigen. Das sind Sie, wenn Sie mehr als 183 Tage im Jahr in Andorra verbringen oder Ihr Mittelpunkt der Lebensinteressen dort liegt. Ein passiver Resident, der 90 Tage in Andorra verbringt und Wohnsitz und Geschäft im Ausland behält, wird in aller Regel weiterhin im Ausland besteuert — und kann beim Wegzug eine Wegzugsbesteuerung auslösen. Den Steuervorteil bekommt nur, wer sein Leben wirklich verlagert.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Einkommensteuer in Andorra?
Höchstens 10%. Einkommen bis 24.000 € bleibt unbesteuert, von 24.000 bis 40.000 € gilt 5%, und über 40.000 € gilt 10%.
Erhebt Andorra eine Steuer auf Veräußerungsgewinne?
Auf Aktien sind Gewinne befreit, wenn Sie weniger als 25% der Gesellschaft halten oder eine Beteiligung länger als 10 Jahre halten; sonst 10%. Bei Immobilien reichen die Sätze von 15% bei Verkauf innerhalb von 2 Jahren bis gegen 0% nach langer Haltedauer.
Gibt es in Andorra eine Vermögen- oder Erbschaftsteuer?
Nein. Andorra hat keine Vermögensteuer, keine Erbschaftsteuer und keine Schenkungsteuer.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Andorra?
Der Regelsatz der IGI beträgt 4,5%, der niedrigste Europas, mit ermäßigten Sätzen von 0%, 1% und 2,5% für Grundbedarf, Lebensmittel, Verkehr und Kultur.
Steht Andorra auf einer Steuer-Schwarzliste?
Nein. Andorra tauscht Finanzinformationen automatisch nach dem CRS aus, verfügt über ein Netz von Doppelbesteuerungsabkommen und steht nicht auf der EU-Liste nicht kooperativer Steuerhoheitsgebiete.
Zuletzt geprüft: 3. September 2026. Allgemeine Information, keine Steuerberatung; Sätze und Schwellenwerte ändern sich, und diese Seite kann veralten. Lassen Sie Ihre Position von einem zugelassenen andorranischen Steuerberater bestätigen. Sprechen Sie mit unserem Team.
