Von Frankreich nach Andorra ziehen: die Wegzugsteuer und wie das Abkommen hilft

Ein Umzug von Frankreich nach Andorra kann die Einkommensteuer von bis zu 45% (zuzüglich Sozialabgaben) auf höchstens 10% senken. Frankreich erhebt eine Wegzugsteuer auf stille Reserven — Artikel 167 bis — die greift, wenn Ihre Wertpapiere mehr als 800.000 € wert sind oder Sie 50% oder mehr einer Gesellschaft halten. Da Frankreich und Andorra jedoch ein Steuerabkommen mit Amtshilfe verbindet, kann die Zahlung meist aufgeschoben werden, was den französischen Wegzug milder macht als den spanischen oder niederländischen.

Der Vorteil

Frankreich besteuert Einkommen bis 45%, erhebt zusätzlich Sozialabgaben (bis 17,2% auf Kapitaleinkünfte), die IFI-Vermögensteuer auf Immobilien über 1,3 Mio. € und Erbschaftsteuer bis 45%. Andorra deckelt Einkommen bei 10%, kennt weder Vermögen- noch Erbschaftsteuer und besteuert die meisten Veräußerungsgewinne mit 0%. Zudem liegt Andorra direkt vor Frankreichs Tür — die Grenze ist aus dem Südwesten eine kurze Fahrt entfernt.

Die französische Wegzugsteuer (Artikel 167 bis)

Waren Sie mindestens 6 der letzten 10 Jahre in Frankreich steueransässig, realisiert die Wegzugsteuer beim Fortzug die stillen Reserven Ihrer Wertpapiere, sofern entweder:

• Ihr Wertpapierdepot stille Reserven aufweist und mehr als 800.000 € wert ist, oder
• Sie 50% oder mehr einer Gesellschaft halten.

Der fingierte Gewinn wird zum Pauschalsatz besteuert (12,8% Einkommensteuer zuzüglich 17,2% Sozialabgaben — rund 30%), als hätten Sie am Tag des Wegzugs verkauft.

Warum das Abkommen hilft

Frankreich gewährt einen automatischen Zahlungsaufschub (sursis de paiement), wenn Sie in ein EU-/EWR-Land ziehen oder in ein Land, mit dem Frankreich ein Steuerabkommen mit Amtshilfeklausel verbindet. Frankreich und Andorra haben ein solches Abkommen, in Kraft seit 2015. Ein Umzug nach Andorra eröffnet daher in der Regel den Aufschub — Sie müssen die Wegzugsteuer nicht vorab zahlen, und die Schuld verringert sich oder entfällt mit der Zeit (historisch kann die Last auf weiterhin gehaltenen Papieren nach einigen Jahren wegfallen).

Das ist ein echter Vorteil gegenüber Spanien und den Niederlanden, wo ein Umzug nach Andorra als Umzug in ein Drittland ohne automatischen Aufschub behandelt wird.

Was sonst zu planen ist

• IFI (Vermögensteuer auf Immobilien): als Nichtansässiger werden Sie nur auf französische Immobilien besteuert, nicht auf weltweites Immobilienvermögen.
• Assurance-vie: der französische Lebensversicherungsmantel verliert beim Wegzug seine französische Besteuerung; Andorra erkennt ihn nicht an. Prüfen Sie ihn vor dem Umzug.
• Sozialabgaben: das Ausscheiden aus dem französischen Sozialversicherungssystem gehört zum Wegzug; als aktiver Resident treten Sie der andorranischen CASS bei, als passiver schließen Sie eine private Deckung ab.
• Das Datum des Ansässigkeitsbruchs zählt — Frankreich besteuert bis zum Wegzug das Welteinkommen und danach nur noch französische Einkünfte.

Auch Frankreich beobachtet Umzüge nach Andorra

Wie in Spanien führen Nähe und Steuergefälle dazu, dass die französische Verwaltung Wegzüge nach Andorra genau prüft. Ziehen Sie wirklich um: eine Wohnung in Andorra, Familie und wirtschaftlicher Mittelpunkt dort und wenige Rückkehrtage nach Frankreich.

Die andorranische Seite

Aktive Residenz über eine andorranische Gesellschaft, wenn Sie weiterarbeiten; passive Residenz, wenn Sie von Kapital leben. Der nicht erstattungsfähige AFA-Beitrag von 50.000 € und die Tagesvorgaben (183 aktiv, 90 passiv) gelten.

Häufige Fragen

Erhebt Frankreich beim Umzug nach Andorra eine Wegzugsteuer?

Ja, nach Artikel 167 bis, wenn Ihre Wertpapiere mit stillen Reserven mehr als 800.000 € wert sind oder Sie 50% oder mehr einer Gesellschaft halten. Dank des Steuerabkommens Frankreich–Andorra kann die Zahlung jedoch meist aufgeschoben werden.

Muss ich die französische Wegzugsteuer beim Umzug nach Andorra sofort zahlen?

In der Regel nicht. Das Abkommen Frankreich–Andorra (in Kraft seit 2015) enthält eine Amtshilfeklausel, die im Allgemeinen zum Zahlungsaufschub berechtigt — anders als bei einem Umzug nach Spanien oder in die Niederlande.

Zahle ich weiterhin französische Vermögensteuer?

Als Nichtansässiger unterliegen Sie der IFI nur mit französischen Immobilien, nicht mit weltweitem Immobilienbesitz.

Lohnt sich der Umzug von Frankreich nach Andorra?

Für Gutverdienende oder größere Vermögen ist die wiederkehrende Ersparnis bei Einkommen-, Vermögen- und Erbschaftsteuer groß, und die Wegzugsteuer ist dank des Abkommens besser handhabbar als für spanische oder niederländische Wegziehende.