Andorra Steuerleitfaden 2026
Maximieren Sie Ihre Ersparnisse mit dem effizientesten Steuersystem Europas.
Einkommensteuer (IRPF)
Andorra bietet einen der niedrigsten Einkommensteuersätze der Welt, begrenzt auf nur 10%.
Körperschaftsteuer (IS)
Ein Pauschalsatz von 10% auf Gewinne, mit Sonderregelungen für internationale Holdinggesellschaften.
MwSt (IGI)
Mit 4,5% hat Andorra die niedrigste Mehrwertsteuer in Europa, was die Lebens- und Geschäftskosten erheblich senkt.
Vermögen & Erbschaft
0% Vermögensteuer, 0% Erbschaftsteuer und 0% Schenkungsteuer. Ihr Erbe bleibt ganz Ihr Eigentum.
Einkommensteuer (IRPF)
* Lebt Ihr Ehe- oder fester Lebenspartner mit Ihnen zusammen und hat keine Einkünfte aus Arbeit, selbständiger Tätigkeit oder Vermietung, steigt der Grundfreibetrag von 24.000 € auf 40.000 €. Hat er solche Einkünfte, beträgt er 40.000 € abzüglich dieser Einkünfte, mindestens aber 24.000 €.
Spitzensätze in Europa
Sehen Sie, wie viel Sie im Vergleich zu anderen großen europäischen Jurisdiktionen sparen könnten.
Höchste Grenzsteuersätze für 2026. Die andorranischen 10 % sind eine Obergrenze, kein Pauschalsatz — die ersten 24.000 € sind steuerfrei.
Sind Sie in Andorra steueransässig?
Aufenthaltstitel und Steueransässigkeit sind zweierlei, und dieser Unterschied entscheidet, welche Sätze dieser Seite für Sie gelten. Sie werden andorranischer Steueransässiger, wenn Sie mehr als 183 Tage des Kalenderjahres in Andorra verbringen oder wenn der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen hier liegt. Ein passiver Einwohner, der beim Minimum von 90 Tagen bleibt, ist in der Regel nicht steueransässig.
Als andorranischer Steueransässiger
- Das weltweite Einkommen wird in Andorra besteuert, mit höchstens 10 %.
- Gehalt, Unternehmensgewinne, Mieteinnahmen und Kapitalerträge fallen sämtlich darunter.
- Im Ausland gezahlte Steuern werden nach den Doppelbesteuerungsabkommen angerechnet.
- Sie können eine Ansässigkeitsbescheinigung beantragen, um diese Anrechnung im früheren Wohnsitzstaat geltend zu machen.
- Ausländische Renten sind hier als Einkommen steuerpflichtig, vorbehaltlich des einschlägigen Abkommens — Beamtenpensionen werden meist vom Zahlstaat besteuert.
Wenn Sie nicht steueransässig sind
- Nur Einkünfte aus andorranischer Quelle werden besteuert, über die IRNR, pauschal mit 10 %.
- Die 10 %-Obergrenze erreicht Ihr ausländisches Einkommen nicht — dieses bleibt dort steuerpflichtig, wo Sie ansässig sind.
- Die Haltefristermäßigung auf Gewinne aus andorranischen Immobilien entfällt; die pauschalen 10 % gelten.
Veräußerungsgewinne und Kapitaleinkünfte
Die meisten Anleger zahlen auf Aktienverkäufe nichts. Bei Immobilien hängt der Satz davon ab, wie lange Sie gehalten haben.
- Aktien, Beteiligung unter 25 %
- 0 %
- Aktien, Beteiligung über 25 %, 10 Jahre oder länger gehalten
- 0 %
- Aktien, Beteiligung über 25 %, weniger als 10 Jahre gehalten
- 10 %
- Andorranische Immobilie innerhalb von 2 Jahren verkauft
- 15 %
- Andorranische Immobilie, Ermäßigung bis null nach 10 Jahren
- 10 % → 0 %
- Gewinne aus Krypto-Assets
- 10 %
- Kapitaleinkünfte: erste 3.000 € pro Jahr
- 0 %
Die 15 % bei einem schnellen Verkauf sind der Satz von 10 % plus ein Spekulationszuschlag von 5 %. Die abschmelzende Ermäßigung gilt für ansässige natürliche Personen ohne wirtschaftliche Tätigkeit — Gesellschaften und Nichtansässige zahlen unabhängig von der Haltedauer pauschal 10 %.
Die IGI im Detail
Das andorranische Pendant zur Mehrwertsteuer kennt fünf Sätze, nicht einen. Die genannten 4,5 % sind der Normalsatz.
- 0 %
- Wohnraummiete, von der CASS erstattete Medikamente sowie bestimmte Gesundheits- und Bildungsleistungen
- 1 %
- Lebensmittel und Getränke für den menschlichen Verzehr außer Alkohol, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften
- 2,5 %
- Personenbeförderung, kulturelle Leistungen, Skipässe, Kunstwerke und Antiquitäten
- 4,5 %
- Normalsatz: alles, was nicht anders geregelt ist
- 9,5 %
- Bank- und Finanzdienstleistungen
Sozialversicherung (CASS)
Die CASS ist keine Steuer, aber der andere Pflichtbeitrag des Arbeitens in Andorra — und sie finanziert die Gesundheitsversorgung, die passive Einwohner privat versichern müssen.
- Arbeitnehmer
- 6,5 % des Bruttogehalts
- Arbeitgeber
- 15,5 % des Bruttogehalts
- Selbstständige
- 22 % einer gewählten Grundlage, ≈ 140–775 € pro Monat
Selbstständige wählen eine Grundlage zwischen 25 % und 137,5 % des Referenzgehalts (2.560,99 € im Jahr 2025); der Monatsbeitrag folgt dieser Wahl.
Doppelbesteuerung — und wie Andorra sie vermeidet
Innerhalb Andorras
Unternehmensgewinne werden mit 10 % besteuert und Dividenden an andorranische Ansässige mit 0 %. Die Gesamtbelastung des Gewinns liegt damit bei höchstens 10 %: einmal besteuert, auf Ebene der Gesellschaft, und danach nie wieder bei Ihnen.
Grenzüberschreitend
Andorra hat 22 Doppelbesteuerungsabkommen in Kraft. Sie regeln, welches Land was besteuert, und sind der Mechanismus, über den ausländische Steuer auf die andorranische angerechnet wird.
In Kraft
Spanien · Frankreich · Portugal · Luxemburg · Liechtenstein · Malta · Zypern · San Marino · Ungarn · Tschechien · Kroatien · Monaco · Island · Niederlande · Vereinigte Arabische Emirate · Estland · Südkorea · Vereinigtes Königreich · Litauen · Montenegro · Lettland · Rumänien
Unterzeichnet oder ratifiziert, vor Inkrafttreten
Österreich · Bulgarien
Wenn Sie hier eine Immobilie besitzen
Kauf, Halten, Vermietung und Verkauf werden unterschiedlich besteuert, und der Wohnsitzstatus des Käufers ändert die erste Zeile.
- Grunderwerbsteuer beim Kauf
- 4 %: 1 % an den Staat, 3 % an den Comú
- Ausländische Immobilieninvestition
- 6 % auf die erste Wohnung, 10 % auf jede weitere, zusätzlich zur Grunderwerbsteuer
- Mieteinnahmen
- 10 % in der IRPF als Kapitaleinkünfte
- Vermietung in größerem Umfang
- Gilt als wirtschaftliche Tätigkeit ab 100.000 € Mieten oder sechs vermieteten Objekten
- Jährliche kommunale Abgaben
- Jeder Comú setzt eigene, moderate Immobilien- und Haushaltsabgaben fest
Der Verkauf folgt den obigen Regeln für Veräußerungsgewinne: 15 % innerhalb von zwei Jahren, abschmelzend auf 0 % nach zehn Jahren für ansässige natürliche Personen ohne wirtschaftliche Tätigkeit.
Wenn Sie hier ein Unternehmen führen
Die Unternehmensseite ist unkompliziert, aber es ist kein Briefkastenregime: Die Gesellschaft muss echt sein und aus Andorra geleitet werden.
- Körperschaftsteuer (IS)
- 10 % auf Gewinne
- Dividenden an andorranische Ansässige
- 0 %, der Gewinn wird also einmal besteuert
- Internationales Holdingregime
- Befreiung für qualifizierende ausländische Dividenden und Beteiligungen
- IGI
- Registrierung, Ausweis und Erklärung monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich je nach Regime
Tatsächliche Geschäftsleitung und echte Tätigkeit in Andorra sind Voraussetzungen des Regimes, keine Formalitäten — und das prüft die Steuerverwaltung zuerst.
Niedrige Steuern, kein Bankgeheimnis
Andorra hat den gemeinsamen Meldestandard der OECD mit der Llei 19/2016 übernommen, in Kraft seit Januar 2017, und im September 2018 den ersten automatischen Austausch von Finanzkontodaten mit 41 Jurisdiktionen durchgeführt. Inzwischen ist der Austausch mit rund 73 aktiviert, darunter die EU-Mitgliedstaaten. Die Sätze auf dieser Seite sind niedrig; das Konto dahinter ist für Ihre heimische Steuerbehörde sichtbar.
Der Erklärungskalender
Andorranische Steuern werden selbst veranlagt, zu festen und nicht zu gleitenden Fristen.
- IRPF — Einkommensteuer
- 1. April bis 30. September, für das Vorjahr
- IS — Körperschaftsteuer, Model 200
- Innerhalb von 25 Werktagen nach sechs Monaten ab Geschäftsjahresende: 1.–25. Juli beim Kalenderjahr
- IGI — indirekte Steuer
- Monatlich, vierteljährlich oder halbjährlich, je nach Regime
Mit der Erklärung entsteht auch Ihre Ansässigkeitsbescheinigung des Departament de Tributs i de Fronteres — das Dokument, das Ihr früherer Wohnsitzstaat vor der Anwendung des Abkommens verlangt.
Häufig Gestellte Fragen
Werde ich durch das Leben in Andorra automatisch in Andorra steueransässig?
Nicht automatisch. Steueransässig in Andorra werden Sie, wenn Sie mehr als 183 Tage des Kalenderjahres dort verbringen oder den Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen dort haben. Eine Aufenthaltsgenehmigung allein, einschließlich des passiven Wohnsitzes mit seinem 90-Tage-Minimum, genügt nicht.
Wie hoch ist der Einkommensteuersatz in Andorra?
Die andorranische Einkommensteuer (IRPF) ist auf 10% gedeckelt. Die ersten 24.000 € Einkommen sind steuerfrei, Einkommen zwischen 24.001 € und 40.000 € wird mit 5% besteuert, darüber mit 10%.
Erhebt Andorra eine Vermögensteuer?
Nein. Andorra erhebt 0% Vermögensteuer, 0% Erbschaftsteuer und 0% Schenkungsteuer. Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen unter 25% sind steuerfrei; andorranische Immobilien werden bei Verkauf innerhalb von zwei Jahren mit 15% besteuert, absinkend auf 0% nach zehn Jahren.
Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in Andorra?
Das andorranische Pendant zur Mehrwertsteuer, die IGI (Impost General Indirecte), beträgt nur 4,5% — der niedrigste Satz Europas. Das senkt die Lebenshaltungs- und Betriebskosten erheblich.
Werden Dividenden in Andorra besteuert?
Von andorranischen Gesellschaften an andorranische Ansässige ausgeschüttete Dividenden werden mit 0% besteuert. Zusammen mit der Körperschaftsteuer von 10% ist die Gesamtbelastung von Unternehmensgewinnen auf 10% begrenzt.
Wie schneidet Andorra im Vergleich zu Spanien und Frankreich bei der Einkommensteuer ab?
Bei einem Einkommen von 150.000 € beträgt die andorranische IRPF rund 11.500 €. Dasselbe Einkommen kostet nach den Tarifen 2026 rund 39.500 € in Frankreich, 55.900 € in Spanien und 64.200 € in den Niederlanden, vor den jeweils zulässigen Abzügen und Freibeträgen.
Andorranisches Steuerglossar
IRPF
Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Einkommensteuer: 0 % bis 24.000 €, 5 % bis 40.000 €, darüber 10 %.
IS
Impost de Societats. Körperschaftsteuer pauschal 10 %, mit Sonderregelungen für internationale Holdingtätigkeit.
IRNR
Impost sobre la Renda dels No-Residents. Pauschal 10 % auf andorranische Einkünfte von Personen ohne Steueransässigkeit hier.
IGI
Impost General Indirecte. Die andorranische Mehrwertsteuer, Normalsatz 4,5 %, mit Sätzen von 0 %, 1 %, 2,5 % und 9,5 %.
CDI
Doppelbesteuerungsabkommen. Für Andorra sind 22 in Kraft.
Dividenden
Dividenden andorranischer Gesellschaften an andorranische Ansässige werden mit 0 % besteuert; Gewinne werden also nicht doppelt belastet.
Plusvàlua
Veräußerungsgewinn. Bei andorranischen Immobilien sinkt der Satz mit der Haltedauer und erreicht nach zehn Jahren 0 %.
CASS
Caixa Andorrana de Seguretat Social. Das öffentliche Gesundheits- und Sozialsystem, finanziert aus Beiträgen, nicht aus Steuern.
AFA
Autoritat Financera Andorrana. Die Finanzaufsicht und die Stelle, die den Wohnsitzbeitrag von 50.000 € vereinnahmt.
Comú
Die Verwaltung jeder der sieben Pfarreien, die eigene lokale Steuern auf Immobilien und Geschäftstätigkeit erhebt.
Investitionsregeln
Das Omnibusgesetz 2026 hat neue Schwellenwerte eingeführt, um ein nachhaltiges Wachstum zu gewährleisten.
Aktiver Wohnsitz
Nicht erstattbarer Regierungsbeitrag von 50.000 € für die Unternehmensgründung.
Passiver Wohnsitz
1.000.000 € Gesamtinvestition einschließlich 800.000 €+ in Immobilien, plus ein nicht erstattbarer Beitrag von 50.000 € und 12.000 € je Angehörigen. Ausländische Käufer zahlen zudem 6 % auf die erste Wohnung und 10 % auf jede weitere.
Wohnungsfonds
Reduzierte Immobilienkomponente von 400.000 €, wenn sie in den Nationalen Wohnungsfonds fließt.
Diese Seite ist ein Leitfaden, keine Beratung. Die andorranischen Regeln ändern sich — allein 2026 haben sich drei der obigen Zahlen bewegt — und Ihre Situation hängt von Umständen ab, die diese Seite nicht kennt: Staatsangehörigkeit, frühere Wohnsitze, das für Sie geltende Abkommen und die Struktur Ihres Vermögens. Verlassen Sie sich nicht darauf als endgültige Quelle.
Die Sätze und Schwellenwerte dieser Seite wurden am 4. September 2026 anhand der Llei 2/2026 und des andorranischen Steuerrechts überprüft. Allgemeine Information, keine Steuerberatung — lassen Sie Ihre Situation vor dem Handeln von einem Berater bestätigen.
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