Von Spanien nach Andorra ziehen: Wegzugsteuer, Modelo 720 und die Prüfung

Ein Umzug von Spanien nach Andorra kann die Einkommensteuer von bis zu 47% auf höchstens 10% senken. Doch Spanien behandelt einen Wegzug nach Andorra streng: Die Wegzugsteuer (Artikel 95 bis) erfasst stille Reserven auf Anteile über 4.000.000 €, oder über 1.000.000 €, wenn Sie 25% oder mehr einer Gesellschaft halten — und der für EU-Umzüge mögliche Zahlungsaufschub gilt nicht. Spanien prüft Umzüge nach Andorra zudem aggressiv. Dieser Schritt muss vor der Abreise geplant und belegt werden.

Der Vorteil

Spaniens Spitzensatz erreicht rund 47%, Kapitaleinkünfte werden mit bis zu 30% besteuert, und mehrere Regionen erheben eine Vermögensteuer sowie eine “Solidaritätsabgabe” auf große Vermögen. Andorra deckelt das Einkommen bei 10%, kennt keine Vermögen- und keine Erbschaftsteuer und besteuert die meisten Veräußerungsgewinne mit 0%. Für spanische Unternehmer, Investoren und gut verdienende Freiberufler — und für Content-Creator, weshalb so viele gewechselt sind — ist der jährliche Unterschied sehr groß.

Spaniens Wegzugsteuer (Artikel 95 bis)

Waren Sie mindestens 10 der letzten 15 Jahre in Spanien steueransässig, realisiert Spanien beim Wegzug die stillen Reserven Ihrer Anteile, sofern entweder:

• der gesamte Marktwert Ihrer Beteiligungen 4.000.000 € übersteigt, oder
• er 1.000.000 € übersteigt und Sie 25% oder mehr einer Gesellschaft halten.

Der fingierte Gewinn wird zu den Sätzen für Kapitaleinkünfte besteuert (derzeit bis etwa 30%). Bei einem Umzug in ein EU-/EWR-Land können Sie die Zahlung meist aufschieben; Andorra ist Drittland, der Aufschubmechanismus greift nicht — die Steuer ist im Grundsatz sofort fällig.

Das Beckham-Regime

Nutzen Sie das Beckham-Gesetz (Sonderregime für Zuzügler), endet es schlicht mit dem Verlassen Spaniens. Der bereits genutzte Vorteil wird nicht zurückgefordert, mitnehmen lässt sich das Regime jedoch nicht.

Spanien nimmt Umzüge nach Andorra unter die Lupe

Weil Andorra nur eine kurze Autofahrt von Barcelona entfernt liegt und das Steuergefälle so groß ist, sieht sich die spanische Steuerbehörde (AEAT) genau an, wer angibt, dorthin gezogen zu sein. Geprüft werden:

• Tage in Spanien — mehr als 183 machen Sie in Spanien steueransässig.
• Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen — wo Geschäft, Vermögen und Einkünfte tatsächlich liegen.
• Familie — ein in Spanien lebender Ehepartner und minderjährige Kinder begründen die Vermutung, dass auch Sie dort ansässig sind.

Prominente Creator, die eine Wohnung in Madrid, spanische Gesellschaften und spanische Partner behielten und zugleich die andorranische Residenz beanspruchten, sind genau die Fälle, die in Nachveranlagungen und mitunter in Strafverfahren enden. Nur ein echter Umzug — Wohnsitz, Familie und wirtschaftliches Leben in Andorra, minimale spanische Tage — hält stand.

Der Papierkram

• Modelo 030 — teilen Sie der AEAT mit, dass Sie fortziehen und die steuerliche Ansässigkeit wechseln.
• Spanische Schlusserklärung für das Wegzugsjahr, als Ansässiger bis zum Wechsel und danach als Nichtansässiger (oder als Ansässiger für das ganze Jahr, je nach Zeitpunkt — Spanien kennt kein förmlich geteiltes Jahr, weshalb das Datum des Ansässigkeitsbruchs wichtig ist).
• Modelo-720-Historie — stellen Sie sicher, dass Ihre früheren Auslandsvermögenserklärungen zur Wegzugsteuer-Analyse passen.
• Andorranische Ansässigkeitsbescheinigung, sobald Sie sie haben, um spanischen Ansprüchen entgegenzutreten.

Die andorranische Seite

Aktive Residenz über eine andorranische Gesellschaft, wenn Sie weiterarbeiten; passive Residenz, wenn Sie von Kapital leben. Der nicht erstattungsfähige AFA-Beitrag von 50.000 € fällt an, dazu die Tagesvorgaben (183 aktiv, 90 passiv). Um den Umzug zu verteidigen, sollten Sie die Mindestwerte in den ersten Jahren deutlich überschreiten.

Häufige Fragen

Erhebt Spanien beim Umzug nach Andorra eine Wegzugsteuer?

Ja, nach Artikel 95 bis, wenn Ihre Beteiligungen 4.000.000 € übersteigen oder 1.000.000 € bei einer Beteiligung von 25% oder mehr. Da Andorra Drittland ist, gilt der für EU-Umzüge mögliche Zahlungsaufschub nicht.

Wie prüft Spanien, ob ich wirklich nach Andorra gezogen bin?

Anhand Ihrer Tage in Spanien (183 ist die Grenze), des Orts Ihrer wirtschaftlichen Interessen und der Frage, ob Ehepartner und minderjährige Kinder in Spanien leben. Schwache Fakten führen zur Nachveranlagung.

Was passiert mit meinem Beckham-Status?

Er endet mit dem Wegzug aus Spanien. Es gibt keine Rückforderung, doch das Regime ist nicht übertragbar.

Lohnt sich der Umzug von Spanien nach Andorra?

Die wiederkehrende Ersparnis ist für Gutverdienende und Unternehmer groß. Ob die einmalige Wegzugsteuer sinnvoll ist, hängt von Größe und Struktur Ihrer Beteiligungen ab — rechnen Sie es vor dem Umzug durch.