Von Großbritannien nach Andorra ziehen: Steuern, die 5-Jahres-Regel und die Praxis

Großbritannien kennt keine förmliche Wegzugsteuer, ein Brite, der nach Andorra zieht, realisiert beim Wegzug also keine Veräußerungsgewinne. Die Falle ist die Regel der temporären Nichtansässigkeit: Waren Sie in 4 der letzten 7 Jahre in Großbritannien steueransässig und kehren binnen 5 vollen Steuerjahren zurück, werden die im Ausland realisierten Gewinne im Jahr der Rückkehr besteuert. Planen Sie mindestens fünf volle Steuerjahre Abwesenheit ein. Britische Wohnimmobilien bleiben auch für Nichtansässige in der britischen Veräußerungsgewinnsteuer.

Der Vorteil

Andorra deckelt die Einkommensteuer bei 10% und erhebt auf die meisten Veräußerungen keine Gewinnsteuer, keine Vermögensteuer und keine Erbschaftsteuer. Gegenüber einem britischen Spitzensatz von 45% (zuzüglich der Sätze auf Dividenden und Veräußerungsgewinne) und einer britischen Erbschaftsteuer von 40% ist der Unterschied für Gutverdienende oder größere Vermögen erheblich. Nach dem Brexit wiegt Andorras Lage außerhalb der EU für Briten weniger schwer als für EU-Bürger — Sie hatten es ohnehin bereits mit Drittstaatsregeln zu tun.

Keine Wegzugsteuer — aber die 5-Jahres-Regel

Anders als die Niederlande, Frankreich oder Deutschland besteuert Großbritannien beim Wegzug keine stillen Reserven. Doch die Regel der temporären Nichtansässigkeit erwischt, wer geht und zu früh zurückkommt:

• Waren Sie in mindestens 4 der 7 Steuerjahre vor Ihrem Wegzug in Großbritannien steueransässig, und
• kehren Sie binnen 5 vollen Steuerjahren nach Großbritannien zurück,
• dann werden die als Nichtansässiger realisierten Gewinne (und bestimmte Einkünfte, etwa hohe Dividenden) im Jahr Ihrer Rückkehr in Großbritannien besteuert — als wären Sie nie fort gewesen.

Die Planungsregel ist einfach: Wenn Sie nach dem Umzug nach Andorra ein Unternehmen verkaufen, ein Portfolio realisieren oder große Dividenden entnehmen, bleiben Sie fünf volle Steuerjahre außerhalb Großbritanniens, sonst kann die Ersparnis zurückgeholt werden.

Was in Großbritannien steuerpflichtig bleibt

• Britische Wohnimmobilien. Nichtansässige zahlen britische Veräußerungsgewinnsteuer auf Gewinne aus britischen Wohnimmobilien (und seit 2019 auch Gewerbeimmobilien). Der Verkauf des Familienhauses in Großbritannien nach dem Umzug hat weiterhin eine britische Steuerdimension.
• Einkünfte aus britischer Quelle wie Mieten und bestimmte Renten bleiben in der britischen Besteuerung, vorbehaltlich des Doppelbesteuerungsabkommens.
• Erbschaftsteuer und Domizil. Großbritannien ist im April 2025 vom Domizilkriterium zu einem wohnsitzbasierten Erbschaftsteuersystem gewechselt. Grob gesagt fallen Ihre nicht-britischen Vermögenswerte aus der britischen Erbschaftsteuer heraus, sobald Sie lange genug nicht ansässig waren — doch der Nachlauf beträgt mehrere Jahre und die Regeln sind neu. Lassen Sie Ihre konkrete Lage prüfen.

Das geteilte Jahr und der Statutory Residence Test

Ihr britischer Ansässigkeitsstatus richtet sich nach dem Statutory Residence Test (Tage im Land, Bindungen, Arbeit). Das Wegzugsjahr lässt sich oft teilen, sodass Sie nur bis zum Abreisedatum als Ansässiger und danach als Nichtansässiger besteuert werden — doch Sie müssen wirklich gehen: eine Wohnung in Andorra, familiäres und wirtschaftliches Leben dort und wenige UK-Tage.

ISA und Renten

• ISA behalten ihre Steuerfreiheit innerhalb Großbritanniens, doch als Nichtansässiger können Sie nicht mehr einzahlen, und Andorra erkennt diesen Mantel nicht an — Erträge und Gewinne darin können in Andorra steuerpflichtig sein.
• Britische Renten können meist bestehen bleiben; wie Entnahmen besteuert werden, hängt vom Abkommen ab. Übereilen Sie keine Übertragung — holen Sie Rat ein.

Die andorranische Seite

Sie wählen einen der Standardwege — Aktive Residenz über eine andorranische Gesellschaft, wenn Sie weiterarbeiten, oder Passive Residenz, wenn Sie von Kapital leben. Kalkulieren Sie den nicht erstattungsfähigen AFA-Beitrag von 50.000 € und die Tagesvorgaben (183 aktiv, 90 passiv). Für den Steuervorteil müssen Sie wirklich andorranisch steueransässig sein, nicht bloß eine Karte besitzen.

Häufige Fragen

Erhebt Großbritannien beim Umzug nach Andorra eine Wegzugsteuer?

Nein. Großbritannien besteuert beim Wegzug keine stillen Reserven. Doch die Regel der temporären Nichtansässigkeit kann im Ausland realisierte Gewinne besteuern, wenn Sie binnen fünf vollen Steuerjahren nach Großbritannien zurückkehren.

Wie lange muss ich außerhalb Großbritanniens bleiben?

Mindestens fünf volle britische Steuerjahre, wenn die als Nichtansässiger realisierten Gewinne außerhalb der britischen Besteuerung bleiben sollen.

Zahle ich beim Verkauf meines Hauses weiterhin britische Steuer?

Gewinne aus britischen Wohnimmobilien bleiben auch für Nichtansässige in der britischen Veräußerungsgewinnsteuer.

Lohnt sich der Umzug von Großbritannien nach Andorra?

Für Gutverdienende oder größere Vermögen ist die wiederkehrende Ersparnis bei Einkommen-, Veräußerungsgewinn- und Erbschaftsteuer erheblich — vorausgesetzt, Sie ziehen wirklich um und beachten die Fünfjahresregel.