Fiscalitat de les criptomonedes a Andorra 2026: la guia completa per a traders i holders
Punts Clau
- Els guanys cripto tributen al 10% a la base de l'estalvi de l'impost sobre la renda.
- Els primers 3.000 € de guanys nets de cada any estan exempts.
- Tota transmissió tributa, incloses les permutes de cripto per cripto.
- Andorra no obliga a usar FIFO; s'accepten altres mètodes coherents.
- Sense impost sobre el patrimoni per la tinença, sense exit tax sobre cripto i sense impost de successions.
A Andorra, els guanys de criptomonedes tributen com a rendes de l'estalvi a l'impost sobre la renda (IRPF) al 10%, amb els primers 3.000 € de guanys nets de cada any exempts. Tota transmissió és un fet imposable — incloses les permutes de cripto per cripto — però pot usar mètodes comptables diferents del FIFO, i les pèrdues compensen els guanys. No hi ha un impost específic sobre les criptomonedes ni impost sobre el patrimoni per la tinença.
Com tributen les criptomonedes
Andorra tracta les criptomonedes dins del seu marc fiscal existent, sense un impost específic. Les normes rellevants són la Llei 5/2014 de l'impost sobre la renda de les persones físiques i la Llei 24/2022 d'actius digitals. Per a una persona física resident fiscal a Andorra:
- Els guanys per venda o permuta de cripto van a la base de l'estalvi i tributen al 10% del guany net.
- Els primers 3.000 € de guanys nets anuals a la base de l'estalvi estan exempts.
- Cada transmissió és un fet imposable: vendre a euros, pagar amb cripto i permutar un token per un altre generen guany o pèrdua en euros.
- Les pèrdues es poden compensar amb guanys de la mateixa naturalesa dins el mateix exercici, i traslladar-se a exercicis posteriors.
Càlcul del guany
El guany és el valor de venda en euros menys el cost d'adquisició en euros. A diferència d'Espanya, Andorra no obliga a aplicar FIFO — s'accepta qualsevol mètode justificat i coherent (com LIFO o cost mitjà), cosa que dona marge per planificar l'ordre de venda dels lots. Mantingui registres nets: exportacions d'exchange, historials de moneder i valoracions en euros a cada data d'operació.
Staking, mineria, DeFi i NFT
- La mineria es tracta com a activitat econòmica — els ingressos tributen a la base general i normalment s'explota a través d'una societat andorrana al 10% de societats.
- Les recompenses de staking i préstec es tracten en general com a rendes del capital; el valor en euros en el moment de rebre-les fixa el cost d'adquisició per a una transmissió posterior.
- DeFi, airdrops, forks i NFT s'analitzen cas per cas, i el tractament andorrà sol ser més favorable i estar més clarament definit que a Espanya o França.
El que Andorra no grava
- Sense impost sobre el patrimoni — la simple tinença de cripto, sigui quin sigui el seu valor, no tributa.
- Sense exit tax sobre les criptomonedes quan més endavant deixi Andorra.
- Sense impost de successions — les criptomonedes transmeses als hereus no tributen a Andorra.
El requisit: cal ser realment resident fiscal
Tot l'anterior s'aplica només si és resident fiscal andorrà — més de 183 dies l'any al país, o el seu centre d'interessos vitals allà. Traslladar patrimoni cripto a un país que continua considerant-lo resident fiscal no serveix de res. I el seu país de sortida pot gravar el guany acumulat mentre hi vivia, o aplicar un impost de sortida. Els trasllats de patrimoni cripto elevat requereixen una planificació transfronterera adequada, no només una adreça andorrana.
Preguntes freqüents
Quin és el tipus impositiu de les criptomonedes a Andorra?
El 10% sobre els guanys nets, a la base de l'estalvi de l'impost sobre la renda, amb els primers 3.000 € de guanys de cada any exempts.
Tributa el trading de cripto per cripto a Andorra?
Sí. Tota transmissió, inclosa la permuta d'una criptomoneda per una altra, genera un guany o pèrdua en euros i és un fet imposable.
Andorra té un impost sobre el patrimoni per a les criptomonedes?
No. Andorra no té impost sobre el patrimoni, de manera que mantenir criptomonedes no tributa, sigui quin sigui el seu valor.
He d'usar FIFO per calcular els guanys cripto a Andorra?
No. A diferència d'Espanya, Andorra accepta altres mètodes coherents i justificables, com LIFO o cost mitjà.
Com tributa la mineria de criptomonedes a Andorra?
La mineria es tracta com a activitat econòmica, normalment desenvolupada a través d'una societat andorrana gravada al tipus del 10% de societats.
Darrera revisió: 3 de setembre del 2026. Informació general, no assessorament fiscal; les normes sobre actius digitals estan evolucionant i aquesta pàgina pot quedar desactualitzada. Confirmi la seva situació amb un assessor fiscal andorrà col·legiat. Parli amb el nostre equip.
