Sistema fiscal d'Andorra 2026: renda, societats, IGI i els impostos al 0%
Punts Clau
- L'impost sobre la renda té un sostre del 10%: 0% fins a 24.000 €, 5% fins a 40.000 € i 10% per damunt.
- L'impost de societats és un 10% fix amb un tipus efectiu mínim del 3%.
- L'IGI (IVA) és del 4,5%, el més baix d'Europa.
- Sense impost sobre el patrimoni, successions ni donacions; els dividends de societats andorranes estan exempts per als residents.
- La residència per si sola no és residència fiscal: calen més de 183 dies o el seu centre d'interessos vitals a Andorra.
Andorra limita l'impost sobre la renda de les persones físiques al 10% (0% fins a 24.000 €, 5% fins a 40.000 € i 10% per damunt), el de societats al 10%, i aplica un IGI del 4,5% — l'IVA més baix d'Europa. No hi ha impost sobre el patrimoni, ni sobre successions o donacions, i els dividends de societats andorranes estan exempts per als residents. És un país genuïnament de baixa tributació, però no de tributació zero, i la residència per si sola no el converteix en resident fiscal.
Els tipus principals
| Impost | Tipus | Notes |
|---|---|---|
| Impost sobre la renda (IRPF) | 0% / 5% / 10% | 0% fins a 24.000 €; 5% de 24.000 a 40.000 €; 10% per damunt de 40.000 € |
| Impost de societats (IS) | 10% | Tipus efectiu mínim del 3% des del 2024 (Llei 5/2023) |
| IGI (IVA) | 4,5% | Reduïts: 1% alimentació i llibres, 0% sanitat i educació, 2,5% transport i cultura |
| Dividends de societats andorranes | 0% | Totalment exempts per a residents fiscals andorrans |
| Rendes de l'estalvi (dividends estrangers, interessos) | 10% | Els primers 3.000 € l'any, exempts |
| Impost sobre el patrimoni | 0% | No existeix |
| Successions i donacions | 0% | No existeix |
L'impost sobre la renda a la pràctica
El 10% que tothom cita és un sostre, no un tipus únic. Els primers 24.000 € de renda no tributen, el tram de 24.000 a 40.000 € tributa al 5%, i només la renda per damunt de 40.000 € tributa al 10% complet. Qui guanyi 100.000 € paga aproximadament 6.800 € — un tipus efectiu per sota del 7%.
Per a un empresari, la combinació que importa és aquesta: la seva societat paga el 10% sobre els beneficis i els dividends que li reparteixi com a resident andorrà queden després exempts. La tributació total del benefici empresarial percebut com a dividend queda limitada al 10%. Aquest és el nucli del perquè emprenedors i creadors s'hi traslladen.
Com tributa realment el benefici empresarial
L'impost de societats és un 10% fix, amb un tipus efectiu mínim del 3% introduït el 2024 per impedir que deduccions agressives deixin la factura a zero. Una societat andorrana que factura clients internacionals paga aquest 10%, presenta comptes anuals i ha de tenir substància real — oficina real, activitat real i un administrador que visqui a Andorra. Les estructures pantalla no funcionen.
Plusvàlues
En accions i valors
Les plusvàlues per accions estan exemptes si posseeix menys del 25% de la societat, o si manté qualsevol participació durant més de 10 anys. Les tinences de 5 a 10 anys obtenen una reducció del 50%. Les participacions més grans i de tinença més curta tributen al 10%.
En immobles
Les plusvàlues immobiliàries s'integren en el marc de l'impost sobre la renda. Per a un particular que ven dins dels 2 anys posteriors a la compra, el guany tributa al 10% més un recàrrec especulatiu del 5% (15% en total). Entre 2 i 5 anys és del 10%. Passats 5 anys, uns coeficients reductors encongeixen progressivament el guany gravable cap a zero.
IGI: l'impost sobre el consum més baix d'Europa
L'IGI (Impost General Indirecte) és l'IVA andorrà, amb un tipus general del 4,5% — davant el 21% d'Espanya i el 20% de França. L'alimentació, els llibres i les publicacions periòdiques són a l'1%; la sanitat i l'educació al 0%; el transport públic i els serveis culturals al 2,5%. És la raó per la qual comprar cada dia a Andorra surt notablement més barat que a l'altra banda de qualsevol de les dues fronteres.
Els impostos que no existeixen
Andorra no té impost sobre el patrimoni, ni sobre successions, ni sobre donacions. Per a qui trasllada una cartera o planifica una successió, això sovint val més que el tipus de l'impost sobre la renda. Hi ha un impost municipal sobre immobles que recapta cada parròquia (comú), però és modest — normalment uns centenars d'euros l'any.
És Andorra un paradís fiscal?
No en sentit tècnic. Andorra es va adherir a l'intercanvi automàtic d'informació de comptes financers (CRS), té convenis de doble imposició amb Espanya, França, Portugal, Luxemburg i d'altres, va eliminar el secret bancari i aplica impostos reals (encara que baixos) amb obligacions de declaració. No figura a cap llista negra de la UE. És una jurisdicció de baixa tributació amb requisits de substància — que és exactament la raó per la qual funciona per a qui s'hi trasllada de debò i no per a qui busca un pavelló de conveniència.
El parany: residència no és residència fiscal
Tenir un permís de residència andorrà no el converteix en resident fiscal andorrà. Ho serà quan passi més de 183 dies l'any a Andorra, o quan el seu centre d'interessos vitals hi sigui. Un resident passiu que passi 90 dies a Andorra i mantingui la llar i el negoci a l'estranger continuarà tributant normalment fora — i pot enfrontar-se a un impost de sortida en marxar. Obtenir el benefici fiscal exigeix traslladar de debò la seva vida.
Preguntes freqüents
Quin és el tipus de l'impost sobre la renda a Andorra?
Un màxim del 10%. La renda fins a 24.000 € no tributa, de 24.000 a 40.000 € tributa al 5% i la renda per damunt de 40.000 € al 10%.
Andorra té impost sobre les plusvàlues?
En accions, els guanys estan exempts si posseeix menys del 25% de la societat o manté qualsevol participació més de 10 anys; en cas contrari, el 10%. En immobles, els tipus van del 15% per a una venda en menys de 2 anys fins a acostar-se al 0% després d'una tinença llarga.
Hi ha impost sobre el patrimoni o successions a Andorra?
No. Andorra no té impost sobre el patrimoni, ni sobre successions, ni sobre donacions.
Quant és l'IVA a Andorra?
El tipus general de l'IGI és del 4,5%, el més baix d'Europa, amb tipus reduïts del 0%, l'1% i el 2,5% per a béns de primera necessitat, alimentació, transport i cultura.
Andorra és a alguna llista negra fiscal?
No. Andorra intercanvia informació financera automàticament sota el CRS, té una xarxa de convenis de doble imposició i no figura a la llista de la UE de jurisdiccions no cooperatives.
Darrera revisió: 3 de setembre del 2026. Informació general, no assessorament fiscal; els tipus i llindars canvien i aquesta pàgina pot quedar desactualitzada. Confirmi la seva situació amb un assessor fiscal andorrà col·legiat. Parli amb el nostre equip.
