Traslladar-se a Andorra des d'Espanya: exit tax, Modelo 720 i l'escrutini
Punts Clau
- L'exit tax espanyol (article 95 bis) abasta les plusvàlues d'accions per damunt de 4.000.000 €, o d'1.000.000 € amb una participació del 25% o més.
- Com que Andorra és tercer país, no s'aplica l'ajornament del pagament disponible per als trasllats dins la UE.
- L'AEAT fiscalitza amb duresa els trasllats a Andorra: dies, centre econòmic i on viu la seva família.
- La Llei Beckham decau en marxar, sense retorn del que ja s'ha gaudit.
- Presenti el Modelo 030, una declaració final i obtingui el certificat de residència fiscal andorrana.
Traslladar-se d'Espanya a Andorra pot reduir l'impost sobre la renda de fins al 47% a un màxim del 10%. Però Espanya tracta amb duresa el trasllat a Andorra: el seu exit tax (article 95 bis) grava les plusvàlues latents d'accions per damunt de 4.000.000 €, o per damunt d'1.000.000 € quan posseeix el 25% o més d'una societat — i no s'aplica l'ajornament del pagament disponible per als trasllats dins la UE. Espanya, a més, fiscalitza amb duresa els trasllats a Andorra. És una mudança que cal planificar i documentar abans de marxar.
L'avantatge
El tipus màxim espanyol ronda el 47%, les rendes de l'estalvi tributen fins al 30%, i diverses comunitats apliquen impost sobre el patrimoni i un impost de “solidaritat” a les grans fortunes. Andorra limita la renda al 10%, no té impost sobre el patrimoni ni sobre successions i grava la majoria de plusvàlues al 0%. Per a un empresari, inversor o professional espanyol d'ingressos alts — i per als creadors de contingut, raó per la qual tants s'hi han traslladat — la diferència anual és enorme.
L'exit tax espanyol (article 95 bis)
Si ha estat resident fiscal a Espanya almenys 10 dels últims 15 anys, Espanya materialitza les plusvàlues latents de les seves accions en emigrar, sempre que:
- el valor de mercat total de les seves participacions superi els 4.000.000 €, o
- superi 1.000.000 € i posseeixi el 25% o més d'una societat.
El guany presumpte tributa als tipus de l'estalvi (actualment fins a prop del 30%). Per a un trasllat a un país de la UE/EEE normalment pot ajornar el pagament; Andorra és un tercer país i el mecanisme d'ajornament no s'aplica — l'impost és exigible, en principi, immediatament.
El règim Beckham
Si està acollit a la Llei Beckham (règim especial d'impatriats), simplement decau quan surt d'Espanya. No hi ha retorn del benefici ja gaudit, però no se l'endurà enlloc.
Espanya vigila els trasllats a Andorra
Com que Andorra és a un trajecte curt en cotxe de Barcelona i la diferència fiscal és tan àmplia, l'Agència Tributària (AEAT) mira amb lupa qui diu haver-s'hi traslladat. Comprovarà:
- Dies a Espanya — més de 183 el converteixen en resident fiscal espanyol.
- Centre d'interessos econòmics — on són realment el seu negoci, els seus actius i els seus ingressos.
- Família — un cònjuge i fills menors vivint a Espanya generen la presumpció que vostè també hi és resident.
Els creadors coneguts que van mantenir un pis a Madrid, societats espanyoles i socis espanyols mentre declaraven residència andorrana són justament els casos que acaben en regularització i, de vegades, en la via penal. Una mudança real — llar, família i vida econòmica a Andorra, amb dies espanyols mínims — és l'única versió que se sosté.
La paperassa
- Modelo 030 — comuniqui a l'AEAT que marxa i canvia de residència fiscal.
- Declaració espanyola final de l'exercici de sortida, com a resident fins al canvi i no resident després (o com a resident tot l'any, segons les dates — Espanya no té un any partit formal, cosa que fa important la data en què trenca la residència).
- Historial del Modelo 720 — asseguri's que les seves declaracions prèvies de béns a l'estranger encaixen amb l'anàlisi de l'exit tax.
- Certificat de residència fiscal andorrana tan bon punt el tingui, per rebatre qualsevol pretensió espanyola.
El costat andorrà
Residència activa mitjançant una societat andorrana si continua treballant; residència passiva si viu del seu capital. S'aplica el pagament no reemborsable de 50.000 € a l'AFA, més els requisits de dies (183 activa, 90 passiva). Per defensar el trasllat convé superar folgadament els mínims els primers anys.
Preguntes freqüents
Espanya té un exit tax en traslladar-se a Andorra?
Sí, conforme a l'article 95 bis, si les seves participacions superen 4.000.000 €, o superen 1.000.000 € amb una participació del 25% o més. Com que Andorra és un tercer país, no s'aplica l'ajornament del pagament disponible per als trasllats dins la UE.
Com comprova Espanya si m'he mudat de debò a Andorra?
Comprovant els seus dies a Espanya (183 és la línia), on són els seus interessos econòmics i si el seu cònjuge i fills menors viuen a Espanya. Uns fets febles porten a la regularització.
Què passa amb la meva Llei Beckham?
Decau en sortir d'Espanya. No hi ha retorn, però el règim no és traslladable.
Val la pena traslladar-se d'Espanya a Andorra?
L'estalvi recurrent és gran per a qui té ingressos alts o un negoci. Que compensi l'exit tax puntual depèn de la mida i l'estructura de les seves participacions — feu-ho modelitzar abans de traslladar-vos.
Darrera revisió: 3 de setembre del 2026. Informació general, no assessorament jurídic ni fiscal. La fiscalitat espanyola de sortida i les normes de residència són complexes i s'apliquen amb rigor; recorri a un assessor fiscal espanyol i a un d'andorrà conjuntament abans de traslladar-se. Parli amb el nostre equip.
