Traslladar-se a Andorra des del Regne Unit: impostos, la regla dels 5 anys i la pràctica
Punts Clau
- El Regne Unit no té impost de sortida: no es materialitzen plusvàlues en marxar.
- La regla de no residència temporal grava les plusvàlues realitzades fora si torna abans de 5 exercicis fiscals complets.
- L'habitatge residencial britànic continua subjecte a l'impost britànic sobre plusvàlues fins i tot per a no residents.
- L'impost de successions britànic va passar a un sistema basat en la residència l'abril del 2025, amb una cua de diversos anys.
- Ha de marxar de debò: habitatge a Andorra, vida allà i dies limitats al Regne Unit segons el Statutory Residence Test.
El Regne Unit no té un impost de sortida formal, de manera que un britànic que es trasllada a Andorra no materialitza plusvàlues en marxar. El parany és la regla de no residència temporal: si va ser resident fiscal britànic 4 dels últims 7 anys i torna abans de 5 exercicis fiscals complets, les plusvàlues que va realitzar fora tributen l'any del seu retorn. Planifiqui ser fora almenys cinc exercicis fiscals complets. L'habitatge residencial britànic continua subjecte a l'impost britànic sobre plusvàlues fins i tot per a no residents.
L'avantatge
Andorra limita l'impost sobre la renda al 10% i no grava les plusvàlues en la majoria de transmissions, ni el patrimoni, ni les successions. Davant d'un tipus màxim britànic del 45% (més els tipus de dividends i plusvàlues) i un impost de successions britànic del 40%, la diferència per a qui guanya molt o té un patrimoni substancial és gran. Després del Brexit, la posició d'Andorra fora de la UE importa menys a un britànic que a un ciutadà comunitari — vostè ja es movia amb regles de tercer país.
Sense impost de sortida, però amb la regla dels 5 anys
A diferència dels Països Baixos, França o Alemanya, el Regne Unit no grava les plusvàlues latents en marxar. Tanmateix, la regla de no residència temporal atrapa qui se'n va i torna massa aviat:
- Si va ser resident fiscal britànic almenys 4 dels 7 exercicis fiscals anteriors a la seva sortida, i
- torna al Regne Unit abans de 5 exercicis fiscals complets,
- aleshores les plusvàlues (i certes rendes, com dividends elevats) que va realitzar sent no resident tributen al Regne Unit l'any del seu retorn, com si mai no se n'hagués anat.
La conclusió de planificació és senzilla: si ven una empresa, materialitza una cartera o cobra dividends grans després de traslladar-se a Andorra, quedi's fora del Regne Unit cinc exercicis fiscals complets o l'estalvi li pot ser reclamat.
El que continua tributant al Regne Unit
- L'habitatge residencial britànic. Els no residents paguen l'impost britànic sobre plusvàlues pels immobles residencials britànics (i, des del 2019, també els comercials). Vendre la casa familiar a la Gran Bretanya després de traslladar-se continua tenint una dimensió fiscal britànica.
- Les rendes de font britànica, com els lloguers i certes pensions, continuen dins de l'impost britànic, amb el que estableixi el conveni de doble imposició.
- Successions i domicili. El Regne Unit va passar d'un criteri de domicili a un sistema de successions basat en la residència l'abril del 2025. En termes generals, un cop ha estat no resident prou temps, els seus actius fora del Regne Unit surten de l'impost de successions britànic — però la cua és de diversos anys i les normes són noves. Demani assessorament sobre el seu cas concret.
L'any partit i el Statutory Residence Test
La seva condició de resident britànic la determina el Statutory Residence Test (dies al Regne Unit, vincles, feina). L'any en què marxa sovint es pot partir, de manera que tributi com a resident britànic només fins a la data de sortida i com a no resident després — però ha de marxar de debò: habitatge a Andorra, vida familiar i econòmica allà, i pocs dies al Regne Unit.
ISA i pensions
- Els ISA conserven l'exempció dins del Regne Unit, però no hi pot aportar més un cop és no resident, i Andorra no reconeix aquest embolcall — les rendes i plusvàlues del seu interior poden tributar a Andorra.
- Les pensions britàniques normalment es poden deixar on són; com tributen els rescats depèn del conveni. No precipiti un trasllat — demani assessorament.
El costat andorrà
Prendrà una de les vies habituals: residència activa mitjançant una societat andorrana si continuarà treballant, o residència passiva si viurà del seu capital. Pressuposti la contribució no reemborsable de 50.000 € a l'AFA i els requisits de dies (183 activa, 90 passiva). Per obtenir el benefici fiscal ha de ser realment resident fiscal andorrà, no només tenir una targeta.
Preguntes freqüents
El Regne Unit té un impost de sortida en traslladar-se a Andorra?
No. El Regne Unit no grava les plusvàlues latents en marxar. Però la regla de no residència temporal pot gravar les plusvàlues que realitzi fora si torna al Regne Unit abans de cinc exercicis fiscals complets.
Quant de temps he de ser fora del Regne Unit?
Almenys cinc exercicis fiscals britànics complets si vol que les plusvàlues realitzades sent no resident quedin fora de l'impost britànic.
Continuaré pagant impostos britànics per la venda de casa meva?
Les plusvàlues dels immobles residencials britànics continuen dins de l'impost britànic sobre plusvàlues fins i tot per a no residents.
Val la pena traslladar-se del Regne Unit a Andorra?
Per a qui guanya molt o té un patrimoni gran, l'estalvi recurrent en renda, plusvàlues i successions és substancial — sempre que es traslladi de debò i respecti la regla dels cinc anys.
Darrera revisió: 3 de setembre del 2026. Informació general, no assessorament jurídic ni fiscal. Les normes britàniques de residència i successions van canviar el 2025 i continuen evolucionant; demani assessorament a un assessor britànic i a un d'andorrà abans de traslladar-se. Parli amb el nostre equip.
