Von Belgien nach Andorra auswandern: kein Doppelbesteuerungsabkommen, nur Informationsaustausch

Wer von Belgien nach Andorra auswandern will, findet zwischen beiden Ländern kein Doppelbesteuerungsabkommen. Andorra hat mit 22 Staaten Abkommen in Kraft, Belgien gehört nicht dazu; die beiden Länder verbindet lediglich ein Abkommen über den Austausch von Steuerinformationen auf Ersuchen, das seit dem 13. Januar 2015 in Kraft ist. Wer aus Belgien nach Andorra zieht, profitiert zwar weiterhin von der Obergrenze von 10 % bei der andorranischen Einkommensteuer (IRPF), hat aber keine abkommensrechtliche Kollisionsregel, falls Belgien ihn weiterhin als ansässig betrachtet, und keine abkommensrechtliche Begrenzung dessen, was Belgien beim Wegzug besteuern kann.

Kein Abkommen, nur ein Informationsabkommen

Die Abkommen mit Rumänien und dem Vereinigten Königreich traten im Dezember 2025 in Kraft, das mit Estland im März 2026, womit die Gesamtzahl auf 22 stieg. Belgien ist weiterhin nicht dabei. Die Govern d’Andorra führt einen belgischen Text als 2023 paraphiert und unterzeichnungsreif, doch die Paraphierung hat keine Rechtswirkung, und im BOPA wurde kein Abkommen veröffentlicht.

Was tatsächlich besteht, ist das Abkommen über den Informationsaustausch in Steuersachen, unterzeichnet am 23. Oktober 2009 in Brüssel und seit dem 13. Januar 2015 in Kraft. Es erlaubt Belgien, Andorra zu einem namentlich bezeichneten Steuerpflichtigen zu befragen. Es legt nicht fest, welches Land was besteuern darf.

Die belgische Ansässigkeit endet nicht an der Grenze

Nach Artikel 2, §1, 1° des belgischen Einkommensteuergesetzbuchs 1992 (Code des impôts sur les revenus 1992 / Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992) sind Sie in Belgien ansässig, wenn sich Ihr Wohnsitz oder der Sitz Ihres Vermögens dort befindet, und die Eintragung im Nationalregister (Registre national / Rijksregister) begründet die Vermutung, dass dies der Fall ist. Der erste Schritt ist daher formal: Melden Sie Ihren Wegzug bei Ihrer Gemeinde (commune / gemeente) an, die Ihnen die Abmeldebescheinigung, das sogenannte Modell 8, ausstellt.

Dieser Schritt ist notwendig, aber nicht ausreichend. Die Vermutung kann widerlegt werden, und ohne Abkommen regelt nichts einen Streit zwischen den beiden Ländern. Bleiben Ihre Familie, Ihre Hauptwohnung oder die Verwaltung Ihres Vermögens in Belgien, kann Belgien Sie weiterhin als Ansässigen besteuern, unabhängig davon, was Ihre andorranische Genehmigung besagt.

Zwei belgische Regeln, die Sie vor dem Wegzug klären sollten

• Die Steuer auf Gewinne aus Finanzanlagen. Belgien besteuert Gewinne aus Finanzanlagen nach dem Gesetz vom 6. April 2026. Es sieht eine Abgabe vor, wenn ein Inhaber ins Ausland zieht, und ob diese Abgabe gestundet werden kann, hängt vom Zielland ab. Belgien hat kein Abkommen mit Andorra, gehen Sie also nicht davon aus, dass eine Stundung möglich ist.
• Die “Kaimansteuer”. Artikel 5/1 des Einkommensteuergesetzbuchs, eingeführt durch das Programmgesetz vom 10. August 2015 (loi-programme / programmawet), blickt durch bestimmte ausländische Gesellschaften und Trusts hindurch und besteuert deren Einkünfte beim in Belgien ansässigen Gründer. Wenn Sie Anlagen über eine solche Struktur halten, entscheiden Sie vor dem Jahr Ihres Wegzugs, was mit ihr geschieht, nicht danach.

Steuersätze, Schwellenwerte und Stundungsbedingungen fehlen hier bewusst. Die amtlichen belgischen Texte konnten für diesen Artikel nicht eingesehen werden, und eine aus einer Pressezusammenfassung übernommene Zahl ist genau der Weg zu einem Steuerbescheid, mit dem niemand gerechnet hat.

Was Andorra von Ihnen verlangt

Llei 2/2026, del 22 de gener — das zweite Omnibus-Gesetz, veröffentlicht im BOPA am 12. Februar 2026 — legt die aktuellen Voraussetzungen für beide Wege fest.

Die 50.000 € sind keine Kaution mehr. Sie werden nur erstattet, wenn die Erstgenehmigung verweigert wird.

Was Andorra besteuert, sobald Sie ansässig sind

Nach dem Gesetz 5/2014 über die Einkommensteuer beträgt der Satz 10 %, und die ersten 24.000 € des Einkommens sind als persönlicher Freibetrag steuerfrei. Ein belgischer Unternehmer mit Aktiver Residenz wickelt seine Tätigkeit in der Regel über die andorranische Gesellschaft ab, deren Gewinn nach dem Gesetz 95/2010 über die Körperschaftsteuer mit 10 % besteuert wird. Einkünfte aus belgischen Quellen, die Sie behalten, etwa belgische Mieteinnahmen, bleiben in Belgien steuerpflichtig, ohne abkommensrechtliche Obergrenze.

Von Belgien nach Andorra auswandern: die richtige Reihenfolge

1. Lassen Sie sich in Belgien zur Steuer auf Kapitalgewinne und zu allen Strukturen, die Sie halten, beraten, bevor Sie verkaufen, umstrukturieren oder wegziehen.
2. Beantragen Sie die andorranische Genehmigung und gründen Sie bei Aktiver Residenz die Gesellschaft.
3. Melden Sie Ihren Wegzug bei Ihrer Gemeinde an und bewahren Sie die Bescheinigung Modell 8 auf.
4. Melden Sie sich bei Ihrem Comú an, sobald die Genehmigung erteilt ist.
5. Beantragen Sie eine andorranische Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz, sobald Sie die Voraussetzungen erfüllen. Dieses Dokument wird Belgien verlangen.

Häufig gestellte Fragen

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Belgien und Andorra?

Nein. Andorra hat mit 22 Staaten Abkommen in Kraft, Belgien gehört nicht dazu. Die beiden Länder haben lediglich ein Abkommen über den Austausch von Steuerinformationen, das seit dem 13. Januar 2015 in Kraft ist.

Besteuert Belgien mich, wenn ich nach Andorra wegziehe?

Das ist möglich. Das Gesetz vom 6. April 2026 über Gewinne aus Finanzanlagen sieht eine Abgabe beim Wegzug ins Ausland vor, und die Kaimansteuer kann Strukturen erfassen, die Sie halten. Klären Sie beides vor dem Wegzug mit einem belgischen Berater.

Reicht die Abmeldung bei meiner Gemeinde, um nicht mehr in Belgien ansässig zu sein?

Nein. Sie beseitigt die Vermutung, die mit der Eintragung verbunden ist, aber Belgien prüft weiterhin, wo sich Ihr Wohnsitz und der Sitz Ihres Vermögens befinden, und ohne Abkommen gibt es keine Kollisionsregel.

Wie viel muss ich für die Passive Residenz in Andorra investieren?

Seit der Llei 2/2026 1.000.000 € in andorranische Vermögenswerte oder 400.000 € über den Wohnungsfonds, zuzüglich einer endgültigen Zahlung von 50.000 € an die AFA und 12.000 € für jede unterhaltsberechtigte Person.

Erfährt Belgien von meinem andorranischen Bankkonto?

Ja. Andorra tauscht Informationen über Finanzkonten automatisch mit den EU-Mitgliedstaaten aus, einschließlich Belgien, und zwar auf Grundlage seines Abkommens mit der Europäischen Union.