Mudarse a Andorra desde Francia: el exit tax y cómo ayuda el convenio

Mudarse de Francia a Andorra puede reducir el impuesto sobre la renta de hasta el 45% (más cotizaciones sociales) a un máximo del 10%. Francia tiene un exit tax sobre las plusvalías latentes — el artículo 167 bis — que se aplica si sus valores valen más de 800.000 € o si posee el 50% o más de una sociedad. Pero como Francia y Andorra tienen un convenio fiscal con asistencia administrativa, el pago suele poder aplazarse, lo que hace la salida francesa más suave que la española o la neerlandesa.

La ventaja

Francia grava la renta hasta el 45%, añade cotizaciones sociales (hasta el 17,2% sobre las rentas del capital), aplica el IFI sobre los inmuebles por encima de 1,3 M€ y un impuesto de sucesiones de hasta el 45%. Andorra limita la renta al 10%, no tiene impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones y grava la mayoría de las plusvalías al 0%. Además, Andorra está a la puerta de Francia — la frontera queda a un trayecto corto desde el suroeste.

El exit tax francés (artículo 167 bis)

Si ha sido residente fiscal francés al menos 6 de los últimos 10 años, el exit tax materializa las plusvalías latentes de sus valores al marcharse, siempre que:

• su cartera de valores tenga plusvalías latentes y valga más de 800.000 €, o
• posea el 50% o más de una sociedad.

La ganancia presunta tributa al tipo fijo (12,8% de impuesto sobre la renta más 17,2% de cotizaciones sociales — alrededor del 30%), como si hubiera vendido el día de su salida.

Por qué ayuda el convenio

Francia concede un aplazamiento del pago automático (sursis de paiement) cuando se traslada a un país de la UE/EEE o a un país que tenga con Francia un convenio fiscal con cláusula de asistencia administrativa. Francia y Andorra tienen un convenio así en vigor desde 2015. Así que un traslado a Andorra normalmente da derecho al aplazamiento — no tiene que pagar el exit tax por adelantado, y la deuda se reduce o se extingue con el tiempo (históricamente, la carga sobre los valores que se sigan poseyendo puede decaer al cabo de unos años).

Es una ventaja real frente a España y los Países Bajos, donde un traslado a Andorra se trata como un traslado a un tercer país sin aplazamiento automático.

Qué más hay que planificar

• IFI (impuesto sobre el patrimonio inmobiliario): una vez no residente, solo tributa por los inmuebles franceses, no por el patrimonio mundial.
• Assurance-vie: el envoltorio francés de seguro de vida pierde su tratamiento fiscal francés al marcharse; Andorra no lo reconoce. Revíselo antes de mudarse.
• Cotizaciones sociales: salir del sistema francés de seguridad social forma parte de la marcha; se incorpora a la CASS andorrana como residente activo o contrata cobertura privada como pasivo.
• La fecha en que rompe la residencia importa — Francia grava la renta mundial hasta su salida y la renta de fuente francesa después.

Francia también vigila los traslados a Andorra

Igual que en España, la proximidad y la diferencia fiscal hacen que la administración francesa examine con detalle las salidas hacia Andorra. Trasládese de verdad: vivienda en Andorra, su familia y su centro económico allí, y pocos días de vuelta en Francia.

El lado andorrano

Residencia activa mediante una sociedad andorrana si sigue trabajando; residencia pasiva si vive de su capital. Se aplican el pago no reembolsable de 50.000 € a l'AFA y los requisitos de días (183 activa, 90 pasiva).

Preguntas frecuentes

¿Tiene Francia un exit tax al mudarse a Andorra?

Sí, conforme al artículo 167 bis, si sus valores valen más de 800.000 € con plusvalías latentes, o si posee el 50% o más de una sociedad. Pero gracias al convenio fiscal Francia–Andorra el pago suele poder aplazarse.

¿Tengo que pagar el exit tax francés de inmediato al mudarme a Andorra?

Normalmente no. El convenio Francia–Andorra (en vigor desde 2015) incluye asistencia administrativa, lo que en general da derecho a aplazar el pago — a diferencia de un traslado a España o a los Países Bajos.

¿Seguiré pagando el impuesto francés sobre el patrimonio?

Como no residente, está sujeto al IFI solo por los inmuebles franceses, no por el patrimonio mundial.

¿Merece la pena mudarse de Francia a Andorra?

Para quien tiene ingresos altos o un patrimonio significativo, el ahorro recurrente en renta, patrimonio y sucesiones es grande, y el exit tax resulta más manejable que para quienes salen de España o los Países Bajos, gracias al convenio.