Mudarse a Andorra desde España: exit tax, Modelo 720 y el escrutinio

Mudarse de España a Andorra puede reducir el impuesto sobre la renta de hasta el 47% a un máximo del 10%. Pero España trata con dureza el traslado a Andorra: su exit tax (artículo 95 bis) grava las plusvalías latentes de acciones por encima de 4.000.000 €, o por encima de 1.000.000 € cuando posee el 25% o más de una sociedad — y no se aplica el aplazamiento del pago disponible para traslados dentro de la UE. España además fiscaliza con dureza los traslados a Andorra. Es una mudanza que hay que planificar y documentar antes de irse.

La ventaja

El tipo máximo español ronda el 47%, las rentas del ahorro tributan hasta el 30%, y varias comunidades aplican impuesto sobre el patrimonio y un impuesto de “solidaridad” a las grandes fortunas. Andorra limita la renta al 10%, no tiene impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones y grava la mayoría de las plusvalías al 0%. Para un empresario, inversor o profesional español de altos ingresos — y para los creadores de contenido, razón por la que tantos se han mudado — la diferencia anual es enorme.

El exit tax español (artículo 95 bis)

Si ha sido residente fiscal en España al menos 10 de los últimos 15 años, España materializa las plusvalías latentes de sus acciones al emigrar, siempre que:

• el valor de mercado total de sus participaciones supere los 4.000.000 €, o
• supere 1.000.000 € y posea el 25% o más de una sociedad.

La ganancia presunta tributa a los tipos del ahorro (actualmente hasta cerca del 30%). Para un traslado a un país de la UE/EEE normalmente puede aplazar el pago; Andorra es un tercer país y el mecanismo de aplazamiento no se aplica — el impuesto es exigible, en principio, de inmediato.

El régimen Beckham

Si está acogido a la Ley Beckham (régimen especial de impatriados), simplemente decae cuando sale de España. No hay devolución del beneficio ya disfrutado, pero no puede llevárselo a ninguna parte.

España vigila los traslados a Andorra

Como Andorra está a un trayecto corto en coche de Barcelona y la diferencia fiscal es tan amplia, la Agencia Tributaria (AEAT) mira con lupa a quien dice haberse mudado allí. Comprobará:

• Días en España — más de 183 le convierten en residente fiscal español.
• Centro de intereses económicos — dónde están realmente su negocio, sus activos y sus ingresos.
• Familia — un cónyuge e hijos menores viviendo en España generan la presunción de que usted también es residente.

Los creadores conocidos que mantuvieron un piso en Madrid, sociedades españolas y socios españoles mientras declaraban residencia andorrana son justo los casos que acaban en regularización y, a veces, en la vía penal. Una mudanza real — hogar, familia y vida económica en Andorra, con días españoles mínimos — es la única versión que se sostiene.

El papeleo

• Modelo 030 — comunique a la AEAT que se marcha y cambia de residencia fiscal.
• Declaración española final del ejercicio de salida, como residente hasta el cambio y no residente después (o como residente todo el año, según las fechas — España no tiene un año partido formal, lo que hace importante la fecha en que rompe la residencia).
• Historial del Modelo 720 — asegúrese de que sus declaraciones previas de bienes en el extranjero encajan con el análisis del exit tax.
• Certificado de residencia fiscal andorrana en cuanto lo tenga, para rebatir cualquier pretensión española.

El lado andorrano

Residencia activa mediante una sociedad andorrana si sigue trabajando; residencia pasiva si vive de su capital. Se aplica el pago no reembolsable de 50.000 € a l'AFA, más los requisitos de días (183 activa, 90 pasiva). Para defender el traslado conviene superar con holgura los mínimos en sus primeros años.

Preguntas frecuentes

¿Tiene España un exit tax al mudarse a Andorra?

Sí, conforme al artículo 95 bis, si sus participaciones superan 4.000.000 €, o superan 1.000.000 € con una participación del 25% o más. Como Andorra es un tercer país, no se aplica el aplazamiento del pago disponible para traslados dentro de la UE.

¿Cómo comprueba España si me he mudado de verdad a Andorra?

Comprobando sus días en España (183 es la línea), dónde están sus intereses económicos y si su cónyuge e hijos menores viven en España. Unos hechos débiles llevan a la regularización.

¿Qué pasa con mi Ley Beckham?

Decae al salir de España. No hay devolución, pero el régimen no es trasladable.

¿Merece la pena mudarse de España a Andorra?

El ahorro recurrente es grande para quien tiene altos ingresos o un negocio. Que compense el exit tax puntual depende del tamaño y la estructura de sus participaciones — hágalo modelizar antes de mudarse.