Mudarse a Andorra desde el Reino Unido: impuestos, la regla de los 5 años y la práctica
Puntos Clave
- El Reino Unido no tiene impuesto de salida: no se materializan plusvalías al marcharse.
- La regla de no residencia temporal grava las plusvalías realizadas fuera si regresa antes de 5 ejercicios fiscales completos.
- La vivienda residencial británica sigue sujeta al impuesto británico sobre plusvalías incluso para no residentes.
- El impuesto de sucesiones británico pasó a un sistema basado en la residencia en abril de 2025, con una cola de varios años.
- Debe marcharse de verdad: vivienda en Andorra, vida allí y días limitados en el Reino Unido según el Statutory Residence Test.
El Reino Unido no tiene un impuesto de salida formal, de modo que un británico que se traslada a Andorra no materializa plusvalías al marcharse. La trampa es la regla de no residencia temporal: si fue residente fiscal británico 4 de los últimos 7 años y regresa antes de 5 ejercicios fiscales completos, las plusvalías que realizó fuera tributan en el año de su regreso. Planifique estar fuera al menos cinco ejercicios fiscales completos. La vivienda residencial británica sigue sujeta al impuesto británico sobre plusvalías incluso para no residentes.
La ventaja
Andorra limita el impuesto sobre la renta al 10% y no grava las plusvalías en la mayoría de las transmisiones, ni el patrimonio, ni las sucesiones. Frente a un tipo máximo británico del 45% (más los tipos de dividendos y plusvalías) y un impuesto de sucesiones británico del 40%, la diferencia para quien gana mucho o tiene un patrimonio sustancial es grande. Tras el Brexit, la posición de Andorra fuera de la UE importa menos a un británico que a un ciudadano comunitario — usted ya se movía con reglas de tercer país.
Sin impuesto de salida, pero con la regla de los 5 años
A diferencia de los Países Bajos, Francia o Alemania, el Reino Unido no grava las plusvalías latentes al marcharse. Sin embargo, la regla de no residencia temporal atrapa a quien se va y vuelve demasiado pronto:
- Si fue residente fiscal británico al menos 4 de los 7 ejercicios fiscales anteriores a su salida, y
- regresa al Reino Unido antes de 5 ejercicios fiscales completos,
- entonces las plusvalías (y ciertas rentas, como dividendos elevados) que realizó siendo no residente tributan en el Reino Unido en el año de su regreso, como si nunca se hubiera marchado.
La conclusión de planificación es sencilla: si vende una empresa, materializa una cartera o cobra dividendos grandes tras mudarse a Andorra, permanezca fuera del Reino Unido cinco ejercicios fiscales completos o el ahorro puede serle reclamado.
Lo que sigue tributando en el Reino Unido
- La vivienda residencial británica. Los no residentes pagan el impuesto británico sobre plusvalías por los inmuebles residenciales británicos (y, desde 2019, también los comerciales). Vender la casa familiar en Gran Bretaña después de mudarse sigue teniendo una dimensión fiscal británica.
- Las rentas de fuente británica, como los alquileres y ciertas pensiones, siguen dentro del impuesto británico, con lo que establezca el convenio de doble imposición.
- Sucesiones y domicilio. El Reino Unido pasó de un criterio de domicilio a un sistema de sucesiones basado en la residencia en abril de 2025. En términos generales, una vez que ha sido no residente el tiempo suficiente, sus activos fuera del Reino Unido salen del impuesto de sucesiones británico — pero la cola es de varios años y las normas son nuevas. Pida asesoramiento sobre su caso concreto.
El año partido y el Statutory Residence Test
Su condición de residente británico la determina el Statutory Residence Test (días en el Reino Unido, vínculos, trabajo). El año en que se marcha puede a menudo partirse, de modo que tribute como residente británico solo hasta la fecha de salida y como no residente después — pero debe marcharse de verdad: vivienda en Andorra, vida familiar y económica allí, y pocos días en el Reino Unido.
ISA y pensiones
- Las ISA conservan su exención dentro del Reino Unido, pero no puede aportar más una vez es no residente, y Andorra no reconoce ese envoltorio — las rentas y plusvalías de su interior pueden tributar en Andorra.
- Las pensiones británicas normalmente pueden dejarse donde están; cómo tributan los rescates depende del convenio. No precipite un traslado — pida asesoramiento.
El lado andorrano
Tomará una de las vías habituales: residencia activa mediante una sociedad andorrana si va a seguir trabajando, o residencia pasiva si vivirá de su capital. Presupueste la contribución no reembolsable de 50.000 € a l'AFA y los requisitos de días (183 activa, 90 pasiva). Para obtener el beneficio fiscal debe ser realmente residente fiscal andorrano, no solo tener una tarjeta.
Preguntas frecuentes
¿Tiene el Reino Unido un impuesto de salida al mudarse a Andorra?
No. El Reino Unido no grava las plusvalías latentes al marcharse. Pero la regla de no residencia temporal puede gravar las plusvalías que realice fuera si regresa al Reino Unido antes de cinco ejercicios fiscales completos.
¿Cuánto tiempo debo estar fuera del Reino Unido?
Al menos cinco ejercicios fiscales británicos completos si quiere que las plusvalías realizadas siendo no residente queden fuera del impuesto británico.
¿Seguiré pagando impuestos británicos por la venta de mi casa?
Las plusvalías de los inmuebles residenciales británicos siguen dentro del impuesto británico sobre plusvalías incluso para no residentes.
¿Merece la pena mudarse del Reino Unido a Andorra?
Para quien gana mucho o tiene un patrimonio grande, el ahorro recurrente en renta, plusvalías y sucesiones es sustancial — siempre que se traslade de verdad y respete la regla de los cinco años.
Última revisión: 3 de septiembre de 2026. Información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal. Las normas británicas de residencia y sucesiones cambiaron en 2025 y siguen evolucionando; pida asesoramiento a un asesor británico y a uno andorrano antes de mudarse. Hable con nuestro equipo.
