Fiscalité des cryptos en Andorre 2026 : le guide complet pour traders et détenteurs
Points Clés
- Les gains crypto sont imposés à 10% dans la base épargne de l'impôt sur le revenu.
- Les 3 000 € premiers de gains nets chaque année sont exonérés.
- Toute cession est imposable, y compris les échanges crypto contre crypto.
- L'Andorre n'impose pas le FIFO ; d'autres méthodes cohérentes sont admises.
- Pas d'impôt sur la fortune pour la détention, pas d'exit tax sur les cryptos, pas de droits de succession.
En Andorre, les gains sur cryptos sont imposés comme revenus de l'épargne dans l'impôt sur le revenu (IRPF) à 10%, les 3 000 € premiers de gains nets de chaque année étant exonérés. Toute cession est un fait générateur — y compris les échanges crypto contre crypto — mais vous pouvez utiliser des méthodes comptables autres que le FIFO, et les pertes s'imputent sur les gains. Il n'existe ni impôt crypto distinct ni impôt sur la fortune frappant la détention.
Comment les cryptos sont imposées
L'Andorre traite les cryptomonnaies dans son cadre fiscal existant plutôt que par un impôt dédié. Les textes applicables sont la Llei 5/2014 sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la Llei 24/2022 sur les actifs numériques. Pour une personne physique résidente fiscale andorrane :
- Les gains de cession ou d'échange de cryptos entrent dans la base épargne et sont imposés à 10% du gain net.
- Les 3 000 € premiers de gains nets annuels dans la base épargne sont exonérés.
- Chaque cession est un fait générateur : vendre contre euros, payer en crypto et échanger un jeton contre un autre réalisent un gain ou une perte en euros.
- Les pertes s'imputent sur des gains de même nature la même année et se reportent sur les années suivantes.
Calculer le gain
Le gain correspond à la valeur de cession en euros diminuée du coût d'acquisition en euros. Contrairement à l'Espagne, l'Andorre n'impose pas le FIFO — toute méthode justifiée et cohérente (LIFO, coût moyen) est admise, ce qui laisse une marge pour organiser l'ordre de cession des lots. Tenez des registres propres : exports d'exchange, historiques de portefeuille et valorisations en euros à chaque date d'opération.
Staking, minage, DeFi et NFT
- Le minage est traité comme une activité professionnelle — les revenus relèvent de la base générale et l'activité est généralement exercée via une société andorrane au taux de 10%.
- Les récompenses de staking et de prêt sont en général traitées comme des revenus de placement ; la valeur en euros à la réception fixe le prix de revient pour une cession ultérieure.
- DeFi, airdrops, forks et NFT s'apprécient au cas par cas, et le traitement andorran est généralement plus favorable et plus clairement défini qu'en Espagne ou en France.
Ce que l'Andorre n'impose pas
- Pas d'impôt sur la fortune — détenir des cryptos, quelle qu'en soit la valeur, n'est pas imposé.
- Pas d'exit tax sur les cryptos lorsque vous quitterez l'Andorre.
- Pas de droits de succession — les cryptos transmises aux héritiers ne sont pas imposées en Andorre.
La condition : être réellement résident fiscal
Tout ce qui précède ne vaut que si vous êtes résident fiscal andorran — plus de 183 jours par an dans le pays, ou le centre de vos intérêts vitaux sur place. Déplacer un patrimoine crypto vers un pays qui vous considère toujours comme résident fiscal ne sert à rien. Et votre pays de départ peut imposer le gain accumulé pendant que vous y viviez, ou appliquer une imposition de sortie. Les relocalisations de patrimoines crypto importants exigent une vraie planification transfrontalière, pas seulement une adresse andorrane.
Questions fréquentes
Quel est le taux d'imposition des cryptos en Andorre ?
10% sur les gains nets, dans la base épargne de l'impôt sur le revenu, les 3 000 € premiers de gains de chaque année étant exonérés.
Les échanges crypto contre crypto sont-ils imposables en Andorre ?
Oui. Toute cession, y compris l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre, réalise un gain ou une perte en euros et constitue un fait générateur.
L'Andorre applique-t-elle un impôt sur la fortune aux cryptos ?
Non. L'Andorre n'a pas d'impôt sur la fortune : détenir des cryptomonnaies n'est pas imposé, quelle qu'en soit la valeur.
Dois-je utiliser le FIFO pour calculer mes gains crypto en Andorre ?
Non. Contrairement à l'Espagne, l'Andorre admet d'autres méthodes cohérentes et justifiables, telles que le LIFO ou le coût moyen.
Comment le minage de cryptos est-il imposé en Andorre ?
Le minage est traité comme une activité professionnelle, généralement exercée via une société andorrane imposée au taux de 10%.
Dernière révision : 3 septembre 2026. Information générale et non conseil fiscal ; la fiscalité des actifs numériques évolue et cette page peut se périmer. Faites confirmer votre situation par un conseil fiscal andorran agréé. Parlez à notre équipe.
