Guide Fiscal Andorre
Maximisez vos économies avec le système fiscal le plus efficace d'Europe.
Impôt sur le Revenu (IRPF)
L'Andorre offre l'un des taux d'imposition sur le revenu les plus bas au monde, plafonné à seulement 10%.
Impôt sur les Sociétés (IS)
Un taux forfaitaire de 10% sur les bénéfices, avec des régimes spéciaux pour les holdings internationales.
TVA (IGI)
À 4,5%, l'Andorre possède la TVA la plus basse d'Europe, réduisant considérablement les coûts.
Patrimoine et Successions
0% d'impôt sur la fortune, 0% sur les successions et 0% sur les donations. Votre héritage reste entièrement le vôtre.
Impôt sur le Revenu (IRPF)
* Si votre conjoint ou partenaire stable vit avec vous et n'a ni salaire, ni revenus d'activité, ni loyers, le minimum exonéré de 24 000 € passe à 40 000 €. S'il en perçoit, il passe à 40 000 € moins ces revenus, sans jamais descendre sous 24 000 €.
Taux supérieurs en Europe
Voyez combien vous pourriez économiser par rapport à d'autres juridictions européennes.
Taux marginaux supérieurs pour 2026. Les 10 % andorrans sont un plafond, pas un taux forfaitaire : les premiers 24 000 € sont exonérés.
Êtes-vous résident fiscal andorran ?
Le titre de séjour et la résidence fiscale sont deux choses distinctes, et cette différence détermine lesquels des taux de cette page vous concernent. Vous devenez résident fiscal andorran en passant plus de 183 jours de l'année civile en Andorre, ou lorsque le centre principal de vos intérêts économiques s'y trouve. Un résident passif qui reste au minimum de 90 jours n'est normalement pas résident fiscal andorran.
En tant que résident fiscal andorran
- Les revenus mondiaux sont imposés en Andorre, à 10 % maximum.
- Salaires, bénéfices d'entreprise, revenus locatifs et revenus de placement entrent tous dans le champ.
- L'impôt déjà payé à l'étranger est imputé au titre des conventions fiscales andorranes.
- Vous pouvez demander un certificat de résidence fiscale pour faire valoir cette imputation dans votre ancien pays.
- Les pensions étrangères sont imposables ici comme des revenus, sous réserve de la convention applicable — les pensions publiques sont généralement imposées par l'État payeur.
Si vous n'êtes pas résident fiscal
- Seuls les revenus de source andorrane sont imposés, au titre de l'IRNR, à 10 % forfaitaires.
- Le plafond de 10 % n'atteint pas vos revenus étrangers : ceux-ci restent imposables là où vous résidez.
- L'abattement pour durée de détention sur les plus-values immobilières andorranes ne s'applique pas ; le taux forfaitaire de 10 % si.
Plus-values et revenus de l'épargne
La plupart des investisseurs ne paient rien sur la cession d'actions. Pour l'immobilier, le taux dépend de la durée de détention.
- Actions, participation inférieure à 25 %
- 0 %
- Actions, participation supérieure à 25 % détenue 10 ans ou plus
- 0 %
- Actions, participation supérieure à 25 % détenue moins de 10 ans
- 10 %
- Bien andorran vendu avant 2 ans
- 15 %
- Bien andorran, abattement jusqu'à zéro à 10 ans
- 10 % → 0 %
- Plus-values sur cryptoactifs
- 10 %
- Revenus de l'épargne : premiers 3 000 € par an
- 0 %
Les 15 % d'une revente rapide correspondent au taux de 10 % majoré d'une surtaxe spéculative de 5 %. L'abattement pour durée de détention vise les personnes physiques résidentes sans activité économique : les sociétés et les non-résidents paient 10 % quel que soit le délai.
L'IGI en détail
L'équivalent andorran de la TVA compte cinq taux, et non un seul. Les 4,5 % affichés sont le taux normal.
- 0 %
- Loyers d'habitation, médicaments remboursés par la CASS et certains services de santé et d'éducation
- 1 %
- Aliments et boissons destinés à la consommation humaine hors alcool, livres, journaux et revues
- 2,5 %
- Transport de personnes, services culturels, forfaits de ski, œuvres d'art et antiquités
- 4,5 %
- Taux normal : tout ce qui n'est pas autrement prévu
- 9,5 %
- Services bancaires et financiers
Sécurité sociale (CASS)
La CASS n'est pas un impôt, mais c'est l'autre coût obligatoire du travail en Andorre, et elle finance les soins que les résidents passifs doivent assurer en privé.
- Salarié
- 6,5 % du salaire brut
- Employeur
- 15,5 % du salaire brut
- Indépendant
- 22 % d'une base au choix, ≈ 140–775 € par mois
L'indépendant choisit une base entre 25 % et 137,5 % du salaire de référence (2 560,99 € en 2025) : la cotisation mensuelle suit la base retenue.
La double imposition, et comment l'Andorre l'évite
En Andorre
Les bénéfices des sociétés sont imposés à 10 % et les dividendes versés aux résidents andorrans sont taxés à 0 %. La charge totale sur le bénéfice est donc plafonnée à 10 % : il est imposé une fois, au niveau de la société, et jamais de nouveau entre vos mains.
À l'international
L'Andorre a 22 conventions contre la double imposition en vigueur. Elles déterminent quel pays impose quoi et permettent d'imputer l'impôt étranger sur l'impôt andorran.
En vigueur
Espagne · France · Portugal · Luxembourg · Liechtenstein · Malte · Chypre · Saint-Marin · Hongrie · Tchéquie · Croatie · Monaco · Islande · Pays-Bas · Émirats arabes unis · Estonie · Corée du Sud · Royaume-Uni · Lituanie · Monténégro · Lettonie · Roumanie
Signées ou ratifiées, en cours d'entrée en vigueur
Autriche · Bulgarie
Si vous détenez un bien ici
Acheter, détenir, louer et vendre sont imposés différemment, et le statut de résidence de l'acheteur change la première ligne.
- Droits de mutation à l'achat
- 4 % : 1 % pour l'État, 3 % pour le comú
- Investissement étranger en immobilier
- 6 % pour un premier logement, 10 % pour chaque logement supplémentaire, en sus des droits de mutation
- Revenus locatifs
- 10 % à l'IRPF, en revenus du capital
- Location à grande échelle
- Requalifiée en activité économique au-delà de 100 000 € de loyers ou de six biens loués
- Impôts locaux annuels
- Chaque comú fixe ses propres taxes modérées sur les biens et le foyer
La vente suit les règles de plus-values ci-dessus : 15 % avant deux ans, avec un abattement jusqu'à 0 % à dix ans pour les personnes physiques résidentes sans activité économique.
Si vous dirigez une société ici
Le volet sociétés est simple, mais ce n'est pas un régime de boîte aux lettres : la société doit être réelle et administrée depuis l'Andorre.
- Impôt sur les sociétés (IS)
- 10 % sur les bénéfices
- Dividendes aux résidents andorrans
- 0 %, le bénéfice n'est donc imposé qu'une fois
- Régime de holding internationale
- Exonération des dividendes et participations étrangers éligibles
- IGI
- Immatriculation, facturation et déclaration mensuelle, trimestrielle ou semestrielle selon le régime
La direction effective et une activité réelle en Andorre sont des conditions du régime, non des formalités, et c'est ce que l'administration examine en premier.
Faible imposition, pas de secret
L'Andorre a adopté la norme commune de déclaration de l'OCDE par la Llei 19/2016, en vigueur depuis janvier 2017, et a procédé à son premier échange automatique de données de comptes financiers en septembre 2018 avec 41 juridictions. L'échange est aujourd'hui activé avec environ 73 d'entre elles, dont les États membres de l'UE. Les taux de cette page sont bas ; le compte qui se trouve derrière est visible par votre administration d'origine.
Le calendrier déclaratif
Les impôts andorrans sont auto-liquidés à dates fixes, et non glissantes.
- IRPF — impôt sur le revenu
- Du 1er avril au 30 septembre, pour l'année précédente
- IS — impôt sur les sociétés, Model 200
- Dans les 25 jours ouvrés suivant les six mois après la clôture : du 1er au 25 juillet en année civile
- IGI — impôt indirect
- Mensuel, trimestriel ou semestriel, selon votre régime
La déclaration est aussi ce qui produit votre certificat de résidence fiscale, délivré par le Departament de Tributs i de Fronteres — le document que votre ancien pays exigera avant d'appliquer la convention.
Questions Fréquentes
Vivre en Andorre fait-il de moi un résident fiscal andorran ?
Pas automatiquement. Vous devenez résident fiscal andorran en passant plus de 183 jours de l'année civile en Andorre, ou en y ayant le centre principal de vos intérêts économiques. Le seul titre de séjour, y compris la résidence passive à son minimum de 90 jours, ne suffit pas.
Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Andorre ?
L'impôt sur le revenu andorran (IRPF) est plafonné à 10 %. Les premiers 24 000 € de revenus sont exonérés, la tranche de 24 001 € à 40 000 € est imposée à 5 %, et au-delà de 40 000 € à 10 %.
L'Andorre applique-t-elle un impôt sur la fortune ?
Non. L'Andorre applique 0 % d'impôt sur la fortune, 0 % de droits de succession et 0 % de droits de donation. Les plus-values sur des participations inférieures à 25 % sont exonérées ; l'immobilier andorran est imposé à 15 % en cas de revente dans les deux ans, taux dégressif jusqu'à 0 % après dix ans.
Quel est le taux de TVA en Andorre ?
L'équivalent andorran de la TVA, l'IGI (Impost General Indirecte), est fixé à seulement 4,5 % — le plus bas d'Europe. Cela réduit sensiblement le coût de la vie et celui de l'activité économique.
Les dividendes sont-ils imposés en Andorre ?
Les dividendes distribués par des sociétés andorranes à des résidents andorrans sont imposés à 0 %. Combinée à l'impôt sur les sociétés de 10 %, la charge fiscale totale sur les bénéfices est plafonnée à 10 %.
Comment l'Andorre se compare-t-elle à l'Espagne et à la France pour l'impôt sur le revenu ?
Sur un revenu de 150 000 €, l'IRPF andorran s'élève à environ 11 500 €. Le même revenu représente, sur les barèmes 2026, environ 39 500 € en France, 55 900 € en Espagne et 64 200 € aux Pays-Bas, avant les déductions et crédits propres à chaque pays.
Glossaire Fiscal d'Andorre
IRPF
Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Impôt sur le revenu : 0 % jusqu'à 24 000 €, 5 % jusqu'à 40 000 €, 10 % au-delà.
IS
Impost de Societats. Impôt sur les sociétés au taux forfaitaire de 10 %, avec des régimes particuliers pour les holdings internationales.
IRNR
Impost sobre la Renda dels No-Residents. 10 % forfaitaires sur les revenus de source andorrane des non-résidents fiscaux.
IGI
Impost General Indirecte. La TVA andorrane, taux normal de 4,5 %, avec des taux de 0 %, 1 %, 2,5 % et 9,5 % selon les opérations.
CDI
Convention contre la double imposition. L'Andorre en compte 22 en vigueur.
Dividendes
Les dividendes versés par des sociétés andorranes à des résidents andorrans sont taxés à 0 % : le bénéfice n'est pas imposé deux fois.
Plus-value
Gain en capital. Sur un bien andorran, le taux décroît avec la durée de détention et tombe à 0 % au bout de dix ans.
CASS
Caixa Andorrana de Seguretat Social. Le système public de santé et de sécurité sociale, financé par cotisations et non par l'impôt.
AFA
Autoritat Financera Andorrana. Le régulateur financier, et l'organisme qui reçoit la contribution de 50 000 € liée à la résidence.
Comú
L'administration de chacune des sept paroisses, qui lève ses propres impôts locaux sur les biens et l'activité.
Règles d'Investissement
La loi Omnibus 2026 a introduit de nouveaux seuils pour assurer une croissance durable.
Résidence Active
Contribution gouvernementale non remboursable de 50 000 € pour la création d'entreprise.
Résidence Passive
Investissement total de 1 000 000 € comprenant plus de 800 000 € en immobilier, plus une contribution non remboursable de 50 000 € et 12 000 € par personne à charge. Les acheteurs étrangers paient en outre 6 % sur un premier logement et 10 % sur chaque logement supplémentaire.
Fonds Logement
Composante immobilière réduite à 400 000 € si elle est dirigée vers le Fonds National du Logement.
Cette page est un guide, pas un conseil. La réglementation andorrane évolue — trois des chiffres ci-dessus ont changé rien qu'en 2026 — et votre situation dépend d'éléments que cette page ignore : votre nationalité, vos résidences antérieures, la convention qui vous concerne et la façon dont vos actifs sont détenus. Ne la considérez pas comme une source de vérité définitive.
Les taux et seuils de cette page ont été vérifiés au regard de la Llei 2/2026 et du code fiscal andorran le 4 septembre 2026. Information générale et non conseil fiscal : faites confirmer votre situation par un conseiller.
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