Le système fiscal andorran 2026 : revenu, sociétés, TVA et les impôts à 0%

L'Andorre plafonne l'impôt sur le revenu des personnes à 10% (0% jusqu'à 24 000 €, 5% jusqu'à 40 000 €, 10% au-delà), l'impôt sur les sociétés à 10%, et applique un IGI de 4,5% — la TVA la plus basse d'Europe. Il n'existe ni impôt sur la fortune, ni droits de succession ou de donation, et les dividendes de sociétés andorranes sont exonérés pour les résidents. C'est un pays réellement peu imposé, mais pas un pays à fiscalité nulle, et la résidence seule ne fait pas de vous un résident fiscal.

Les taux principaux

L'impôt sur le revenu en pratique

Les 10% que tout le monde cite sont un plafond, pas un taux unique. Les 24 000 € premiers de revenu ne sont pas imposés, la tranche de 24 000 à 40 000 € l'est à 5%, et seul le revenu au-delà de 40 000 € l'est à 10% plein. Quelqu'un gagnant 100 000 € paie environ 6 800 € — un taux effectif inférieur à 7%.

Pour un chef d'entreprise, la combinaison décisive est celle-ci : votre société paie 10% sur ses bénéfices, et les dividendes qu'elle vous verse en tant que résident andorran sont ensuite exonérés. L'imposition totale du bénéfice pris en dividendes est donc plafonnée à 10%. C'est le cœur de ce qui attire ici entrepreneurs et créateurs.

Comment le bénéfice d'entreprise est réellement imposé

L'impôt sur les sociétés est de 10% forfaitaire, avec un taux effectif minimum de 3% introduit en 2024 pour empêcher que des déductions agressives ramènent la note à zéro. Une société andorrane facturant des clients internationaux acquitte ces 10%, dépose des comptes annuels et doit avoir une substance réelle — un vrai bureau, une activité réelle, un administrateur résidant en Andorre. Les coquilles vides ne fonctionnent pas.

Plus-values

Sur actions et titres

Les plus-values sur actions sont exonérées si vous détenez moins de 25% de la société, ou si vous conservez une participation quelconque plus de 10 ans. Les détentions de 5 à 10 ans bénéficient d'un abattement de 50%. Les participations plus importantes et détenues moins longtemps sont imposées à 10%.

Sur l'immobilier

Les plus-values immobilières s'intègrent au cadre de l'impôt sur le revenu. Pour un particulier qui revend dans les 2 ans suivant l'achat, la plus-value est imposée à 10% majorés d'une surtaxe spéculative de 5% (15% au total). Entre 2 et 5 ans, c'est 10%. Au-delà de 5 ans, des coefficients réducteurs rétrécissent progressivement l'assiette vers zéro.

L'IGI : la taxe à la consommation la plus basse d'Europe

L'IGI (Impost General Indirecte) est la TVA andorrane, à un taux normal de 4,5% — contre 21% en Espagne et 20% en France. L'alimentation, les livres et les périodiques sont à 1% ; la santé et l'éducation à 0% ; les transports publics et les services culturels à 2,5%. C'est la raison pour laquelle les courses quotidiennes en Andorre reviennent nettement moins cher que de l'autre côté de l'une ou l'autre frontière.

Les impôts qui n'existent pas

L'Andorre n'a ni impôt sur la fortune, ni droits de succession, ni droits de donation. Pour qui déplace un portefeuille ou prépare une transmission, cela vaut souvent davantage que le taux sur le revenu. Il existe une taxe foncière communale levée par chaque paroisse (comú), mais elle est modeste — typiquement quelques centaines d'euros par an.

L'Andorre est-elle un paradis fiscal ?

Pas au sens technique. L'Andorre a adhéré à l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers (CRS), dispose de conventions fiscales avec l'Espagne, la France, le Portugal, le Luxembourg et d'autres, a supprimé le secret bancaire et lève de vrais impôts (même faibles) assortis d'obligations déclaratives. Elle ne figure sur aucune liste noire de l'UE. C'est une juridiction à faible fiscalité avec exigences de substance — précisément ce qui la rend efficace pour ceux qui s'y installent vraiment, et inopérante pour ceux qui cherchent un pavillon de complaisance.

Le piège : la résidence n'est pas la résidence fiscale

Détenir un titre de séjour andorran ne fait pas de vous un résident fiscal andorran. Vous l'êtes lorsque vous passez plus de 183 jours par an en Andorre, ou lorsque votre centre des intérêts vitaux s'y trouve. Un résident passif qui passe 90 jours en Andorre en gardant son foyer et son activité à l'étranger restera généralement imposé à l'étranger — et peut subir une imposition de sortie au départ. Obtenir l'avantage fiscal suppose de déplacer réellement sa vie.

Questions fréquentes

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Andorre ?

Un maximum de 10%. Le revenu jusqu'à 24 000 € n'est pas imposé, de 24 000 à 40 000 € il l'est à 5%, et au-delà de 40 000 € à 10%.

L'Andorre impose-t-elle les plus-values ?

Sur actions, les gains sont exonérés si vous détenez moins de 25% de la société ou conservez une participation plus de 10 ans ; sinon 10%. Sur l'immobilier, les taux vont de 15% pour une revente en moins de 2 ans jusqu'à tendre vers 0% après une longue détention.

Existe-t-il un impôt sur la fortune ou les successions en Andorre ?

Non. L'Andorre n'a ni impôt sur la fortune, ni droits de succession, ni droits de donation.

Quel est le taux de TVA en Andorre ?

Le taux normal de l'IGI est de 4,5%, le plus bas d'Europe, avec des taux réduits de 0%, 1% et 2,5% pour les produits essentiels, l'alimentation, les transports et la culture.

L'Andorre figure-t-elle sur une liste noire fiscale ?

Non. L'Andorre échange automatiquement les informations financières au titre du CRS, dispose d'un réseau de conventions fiscales, et ne figure pas sur la liste européenne des juridictions non coopératives.