Emigreren naar Andorra vanuit België: geen belastingverdrag, alleen informatie-uitwisseling

Wie wil emigreren naar Andorra vanuit België, moet weten dat er geen dubbelbelastingverdrag bestaat tussen België en Andorra. Andorra heeft verdragen van kracht met 22 staten en België is daar niet een van; wat de twee landen delen is een akkoord over de uitwisseling van fiscale inlichtingen op verzoek, van kracht sinds 13 januari 2015. Een Belg die naar Andorra verhuist, krijgt nog steeds het plafond van 10% van de Andorrese inkomstenbelasting (IRPF), maar geen beslissingsregel uit een verdrag als België hem als inwoner blijft beschouwen, en geen verdragsgrens op wat België bij vertrek mag belasten.

Geen verdrag, wel een informatieakkoord

De verdragen met Roemenië en het Verenigd Koninkrijk zijn in december 2025 in werking getreden en dat met Estland in maart 2026, waarmee het totaal op 22 komt. België valt er nog steeds buiten. De Govern d’Andorra vermeldt een Belgische tekst die in 2023 is geparafeerd en op ondertekening wacht, maar een parafering heeft geen rechtsgevolg en er is geen verdrag gepubliceerd in de BOPA.

Wat wel bestaat, is het akkoord inzake de uitwisseling van inlichtingen in belastingaangelegenheden, ondertekend in Brussel op 23 oktober 2009 en van kracht sinds 13 januari 2015. Daarmee kan België Andorra vragen stellen over een met naam genoemde belastingplichtige. Het bepaalt niet welk land wat mag belasten.

Emigreren naar Andorra vanuit België: uw Belgische inwonerschap stopt niet aan de grens

Volgens artikel 2, §1, 1° van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bent u inwoner van België als uw woonplaats of de zetel van uw fortuin zich daar bevindt, en inschrijving in het Rijksregister schept het vermoeden dat dit zo is. De eerste stap is dus formeel: meld uw vertrek bij uw gemeente, die het bewijs van adresverandering afgeeft dat bekendstaat als model 8.

Die stap is noodzakelijk, maar niet voldoende. Het vermoeden kan worden weerlegd, en zonder verdrag beslecht niets een meningsverschil tussen de twee landen. Als uw gezin, uw hoofdverblijf of het beheer van uw vermogen in België blijft, kan België u als inwoner blijven belasten, wat uw Andorrese vergunning ook zegt.

Twee Belgische regels om te regelen voordat u vertrekt

• De belasting op meerwaarden op financiële activa. België belast meerwaarden op financiële activa op grond van de wet van 6 april 2026. Ze bevat een heffing wanneer een houder naar het buitenland verhuist, en of die heffing kan worden uitgesteld, hangt af van het land waarnaar u verhuist. België heeft geen verdrag met Andorra, dus ga er niet van uit dat uitstel mogelijk is.
• De “Kaaimantaks”. Artikel 5/1 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen, ingevoerd bij de programmawet van 10 augustus 2015, kijkt door bepaalde buitenlandse vennootschappen en trusts heen en belast hun inkomsten bij de in België wonende oprichter. Als u beleggingen via zo’n structuur aanhoudt, beslis dan wat ermee gebeurt vóór het jaar van uw vertrek, niet erna.

Tarieven, drempels en voorwaarden voor uitstel zijn bewust weggelaten. De officiële Belgische teksten konden voor dit artikel niet worden geraadpleegd, en een bedrag overgenomen uit een persbericht is precies hoe iemand een aanslag krijgt waar hij niet op had gerekend.

Wat Andorra van u vraagt

Llei 2/2026, del 22 de gener — de tweede Omnibuswet, gepubliceerd in de BOPA op 12 februari 2026 — legt de huidige voorwaarden voor beide routes vast.

De €50.000 is niet langer een waarborg. Het bedrag wordt alleen terugbetaald als de eerste vergunning wordt geweigerd.

Wat Andorra belast zodra u inwoner bent

Op grond van Llei 5/2014 betreffende de inkomstenbelasting bedraagt het tarief 10% en zijn de eerste €24.000 aan inkomsten vrijgesteld als persoonlijk minimum. Een Belgische ondernemer met Actieve Residentie laat het werk doorgaans via de Andorrese vennootschap lopen, waarvan de winst tegen 10% wordt belast op grond van Llei 95/2010 betreffende de vennootschapsbelasting. Inkomsten uit Belgische bron die u behoudt, zoals Belgische huurinkomsten, blijven in België belastbaar zonder verdragsplafond.

In welke volgorde u de verhuizing aanpakt

1. Win Belgisch advies in over de meerwaardebelasting en over elke structuur die u aanhoudt, voordat u verkoopt, herstructureert of vertrekt.
2. Vraag de Andorrese vergunning aan en richt, voor Actieve Residentie, de vennootschap op.
3. Meld uw vertrek bij uw gemeente en bewaar het model 8.
4. Schrijf u in bij uw Comú zodra de vergunning is verleend.
5. Vraag een Andorrees certificaat van fiscale woonplaats aan zodra u daarvoor in aanmerking komt. Dat is het document waar België om zal vragen.

Veelgestelde vragen

Bestaat er een dubbelbelastingverdrag tussen België en Andorra?

Nee. Andorra heeft verdragen van kracht met 22 staten en België hoort daar niet bij. De twee landen hebben alleen een akkoord over de uitwisseling van fiscale inlichtingen, van kracht sinds 13 januari 2015.

Belast België mij wanneer ik naar Andorra vertrek?

Dat kan. De wet van 6 april 2026 op meerwaarden op financiële activa bevat een heffing bij verhuizing naar het buitenland, en de Kaaimantaks kan structuren treffen die u aanhoudt. Regel beide met een Belgische adviseur voordat u vertrekt.

Volstaat uitschrijving bij mijn gemeente om geen inwoner van België meer te zijn?

Nee. Het neemt het vermoeden weg dat aan de inschrijving verbonden is, maar België kijkt nog steeds naar waar uw woonplaats en de zetel van uw fortuin zich bevinden, en zonder verdrag is er geen beslissingsregel.

Hoeveel moet ik investeren voor de Andorrese Passieve Residentie?

Sinds Llei 2/2026 €1.000.000 in Andorrese activa, of €400.000 via het Woningfonds, plus een definitieve betaling van €50.000 aan de AFA en €12.000 per persoon ten laste.

Komt België te weten dat ik een Andorrese bankrekening heb?

Ja. Andorra wisselt gegevens over financiële rekeningen automatisch uit met de EU-lidstaten, België inbegrepen, op grond van zijn akkoord met de Europese Unie.