Vanuit Frankrijk naar Andorra verhuizen: de exitheffing en hoe het verdrag helpt

Van Frankrijk naar Andorra verhuizen kan de inkomstenbelasting terugbrengen van maximaal 45% (plus sociale heffingen) naar hoogstens 10%. Frankrijk kent een exitheffing op latente winsten — artikel 167 bis — die geldt als uw effecten meer dan 800.000 € waard zijn of u 50% of meer van een vennootschap houdt. Maar omdat Frankrijk en Andorra een belastingverdrag met administratieve bijstand hebben, kan betaling doorgaans worden uitgesteld, wat het Franse vertrek milder maakt dan het Spaanse of Nederlandse.

Het voordeel

Frankrijk belast inkomen tot 45%, voegt daar sociale heffingen aan toe (tot 17,2% op inkomsten uit vermogen), heft de IFI-vermogensbelasting op vastgoed boven 1,3 mln € en erfbelasting tot 45%. Andorra topt inkomen af op 10%, kent geen vermogens- of erfbelasting en belast de meeste vermogenswinsten met 0%. Bovendien ligt Andorra pal voor de Franse deur — de grens is vanuit het zuidwesten een korte rit.

De Franse exitheffing (artikel 167 bis)

Bent u ten minste 6 van de laatste 10 jaar fiscaal inwoner van Frankrijk geweest, dan realiseert de exitheffing bij vertrek de latente winsten op uw effecten, mits:

• uw effectenportefeuille latente winsten kent en meer dan 800.000 € waard is, of
• u 50% of meer van een vennootschap houdt.

De veronderstelde winst wordt belast tegen het vlakke tarief (12,8% inkomstenbelasting plus 17,2% sociale heffingen — ongeveer 30%), alsof u had verkocht op de dag van vertrek.

Waarom het verdrag helpt

Frankrijk verleent automatisch uitstel van betaling (sursis de paiement) wanneer u naar een EU/EER-land verhuist of naar een land dat met Frankrijk een belastingverdrag met een clausule over administratieve bijstand heeft. Frankrijk en Andorra hebben zo'n verdrag, in werking sinds 2015. Een verhuizing naar Andorra geeft dus in de regel recht op uitstel — u hoeft de exitheffing niet vooraf te betalen, en de schuld vermindert of vervalt na verloop van tijd (historisch kan de last op nog aangehouden effecten na een aantal jaren wegvallen).

Dat is een reëel voordeel ten opzichte van Spanje en Nederland, waar een verhuizing naar Andorra geldt als vertrek naar een derde land zonder automatisch uitstel.

Wat u verder moet regelen

• IFI (vermogensbelasting op vastgoed): als niet-inwoner wordt u alleen belast op Frans vastgoed, niet op wereldwijd onroerend goed.
• Assurance-vie: de Franse levensverzekeringsmantel verliest bij vertrek zijn Franse fiscale behandeling; Andorra erkent hem niet. Bekijk dit vóór uw verhuizing.
• Sociale heffingen: uittreden uit het Franse socialezekerheidsstelsel hoort bij het vertrek; als actief resident treedt u toe tot de Andorrese CASS, als passief sluit u particuliere dekking af.
• De datum waarop u het inwonerschap verbreekt telt — Frankrijk belast uw wereldinkomen tot uw vertrek en daarna alleen inkomen uit Franse bron.

Ook Frankrijk let op verhuizingen naar Andorra

Net als in Spanje zorgen de nabijheid en het fiscale verschil ervoor dat de Franse administratie vertrek naar Andorra kritisch bekijkt. Verhuis echt: een woning in Andorra, uw gezin en economisch middelpunt daar, en weinig dagen terug in Frankrijk.

De Andorrese kant

Actieve residentie via een Andorrese vennootschap als u blijft werken; passieve residentie als u van vermogen leeft. De niet-restitueerbare betaling van 50.000 € aan de AFA en de dageneisen (183 actief, 90 passief) gelden.

Veelgestelde vragen

Kent Frankrijk een exitheffing bij verhuizing naar Andorra?

Ja, op grond van artikel 167 bis, als uw effecten met latente winsten meer dan 800.000 € waard zijn, of als u 50% of meer van een vennootschap houdt. Maar dankzij het belastingverdrag Frankrijk–Andorra kan betaling doorgaans worden uitgesteld.

Moet ik de Franse exitheffing meteen betalen bij verhuizing naar Andorra?

Doorgaans niet. Het verdrag Frankrijk–Andorra (in werking sinds 2015) bevat administratieve bijstand, wat in het algemeen recht geeft op uitstel van betaling — anders dan bij een verhuizing naar Spanje of Nederland.

Betaal ik nog Franse vermogensbelasting?

Als niet-inwoner bent u alleen IFI verschuldigd over Frans vastgoed, niet over wereldwijd onroerend goed.

Is verhuizen van Frankrijk naar Andorra de moeite waard?

Voor een hoge verdiener of iemand met aanzienlijk vermogen is de terugkerende besparing op inkomen, vermogen en erfenis groot, en de exitheffing is dankzij het verdrag beter hanteerbaar dan voor Spaanse of Nederlandse vertrekkers.