Vanuit Spanje naar Andorra verhuizen: exitheffing, Modelo 720 en het toezicht

Van Spanje naar Andorra verhuizen kan de inkomstenbelasting terugbrengen van maximaal 47% naar hoogstens 10%. Maar Spanje behandelt een vertrek naar Andorra streng: de exitheffing (artikel 95 bis) raakt latente aandelenwinsten boven 4.000.000 €, of boven 1.000.000 € wanneer u 25% of meer van een vennootschap houdt — en het betalingsuitstel dat geldt voor verhuizingen binnen de EU is niet van toepassing. Spanje controleert verhuizingen naar Andorra bovendien agressief. Dit is een stap die vóór vertrek gepland en gedocumenteerd moet worden.

Het voordeel

Het Spaanse toptarief loopt op tot ongeveer 47%, spaarinkomen wordt belast tot 30%, en verschillende regio's heffen vermogensbelasting en een “solidariteitsheffing” op grote vermogens. Andorra topt inkomen af op 10%, kent geen vermogens- of erfbelasting en belast de meeste vermogenswinsten met 0%. Voor een Spaanse ondernemer, belegger of goedverdienende professional — en voor contentmakers, wat verklaart waarom er zovelen zijn vertrokken — is het jaarlijkse verschil zeer groot.

De Spaanse exitheffing (artikel 95 bis)

Bent u ten minste 10 van de laatste 15 jaar fiscaal inwoner van Spanje geweest, dan realiseert Spanje bij emigratie de latente winsten op uw aandelen, mits:

• de totale marktwaarde van uw belangen meer dan 4.000.000 € bedraagt, of
• meer dan 1.000.000 € bedraagt en u 25% of meer van een vennootschap houdt.

De veronderstelde winst wordt belast tegen de spaartarieven (momenteel tot ongeveer 30%). Bij verhuizing naar een EU/EER-land kunt u de betaling doorgaans uitstellen; Andorra is een derde land en het uitstelmechanisme geldt niet — de belasting is in beginsel direct verschuldigd.

Het Beckham-regime

Valt u onder de Beckham-wet (bijzonder regime voor expats), dan eindigt dat simpelweg wanneer u Spanje verlaat. Het reeds genoten voordeel wordt niet teruggevorderd, maar het regime gaat nergens mee naartoe.

Spanje kijkt kritisch naar vertrek richting Andorra

Omdat Andorra op korte rijafstand van Barcelona ligt en het fiscale verschil zo groot is, kijkt de Spaanse belastingdienst (AEAT) nauwlettend naar wie beweert daarheen te zijn verhuisd. Getoetst wordt:

• Dagen in Spanje — meer dan 183 maakt u fiscaal inwoner van Spanje.
• Middelpunt van economische belangen — waar uw bedrijf, bezittingen en inkomsten werkelijk zitten.
• Gezin — een partner en minderjarige kinderen die in Spanje wonen scheppen het vermoeden dat u er ook woont.

Bekende contentmakers die een appartement in Madrid, Spaanse vennootschappen en Spaanse partners aanhielden terwijl zij Andorrese residentie claimden, zijn precies de dossiers die eindigen in navordering en soms in vervolging. Alleen een echte verhuizing — huis, gezin en economisch leven in Andorra, met minimale Spaanse dagen — houdt stand.

Het papierwerk

• Modelo 030 — meld de AEAT dat u vertrekt en van fiscale woonplaats verandert.
• Spaanse slotaangifte over het jaar van vertrek, als inwoner tot de wijziging en daarna als niet-inwoner (of als inwoner over het hele jaar, afhankelijk van de timing — Spanje kent geen formeel gesplitst jaar, waardoor de datum waarop u het inwonerschap verbreekt van belang is).
• Modelo 720-historie — zorg dat uw eerdere opgaven van buitenlands vermogen aansluiten op de exitheffingsanalyse.
• Andorrees fiscaal woonplaatsbewijs zodra u het hebt, om Spaanse aanspraken te weerleggen.

De Andorrese kant

Actieve residentie via een Andorrese vennootschap als u blijft werken; passieve residentie als u van vermogen leeft. De niet-restitueerbare betaling van 50.000 € aan de AFA geldt, plus de dageneisen (183 actief, 90 passief). Om de verhuizing te verdedigen wilt u die minima de eerste jaren ruim overtreffen.

Veelgestelde vragen

Kent Spanje een exitheffing bij verhuizing naar Andorra?

Ja, op grond van artikel 95 bis, als uw belangen meer dan 4.000.000 € bedragen, of meer dan 1.000.000 € bij een belang van 25% of meer. Omdat Andorra een derde land is, geldt het betalingsuitstel voor verhuizingen binnen de EU niet.

Hoe controleert Spanje of ik echt naar Andorra ben verhuisd?

Door uw dagen in Spanje te toetsen (183 is de grens), waar uw economische belangen liggen, en of uw partner en minderjarige kinderen in Spanje wonen. Zwakke feiten leiden tot navordering.

Wat gebeurt er met mijn Beckham-status?

Die eindigt bij vertrek uit Spanje. Er is geen terugvordering, maar het regime is niet overdraagbaar.

Is verhuizen van Spanje naar Andorra de moeite waard?

De terugkerende besparing is groot voor een hoge verdiener of ondernemer. Of de eenmalige exitheffing verstandig is, hangt af van de omvang en structuur van uw belangen — laat het doorrekenen voordat u verhuist.