Vanuit het VK naar Andorra verhuizen: belasting, de 5-jaarregel en de praktijk

Het VK kent geen formele exitheffing, dus een Brit die naar Andorra verhuist realiseert bij vertrek geen vermogenswinsten. De valkuil is de regel van tijdelijk niet-inwonerschap: was u 4 van de laatste 7 jaar fiscaal inwoner van het VK en keert u binnen 5 volledige belastingjaren terug, dan worden de in het buitenland gerealiseerde winsten belast in het jaar van terugkeer. Reken op minstens vijf volledige belastingjaren afwezigheid. Britse woningen blijven ook voor niet-inwoners binnen de Britse vermogenswinstbelasting.

Het voordeel

Andorra topt de inkomstenbelasting af op 10% en heft geen vermogenswinstbelasting op de meeste vervreemdingen, geen vermogensbelasting en geen erfbelasting. Tegenover een Brits toptarief van 45% (plus de tarieven op dividend en vermogenswinst) en een Britse erfbelasting van 40% is het verschil voor een hoge verdiener of een aanzienlijk vermogen groot. Na de Brexit weegt Andorra's positie buiten de EU minder zwaar voor een Brit dan voor een EU-burger — u had al met derdelandregels te maken.

Geen exitheffing, maar wel de 5-jaarregel

Anders dan Nederland, Frankrijk of Duitsland belast het VK geen latente winsten bij vertrek. Maar de regel van tijdelijk niet-inwonerschap pakt wie vertrekt en te snel terugkomt:

• Was u ten minste 4 van de 7 belastingjaren vóór uw vertrek fiscaal inwoner van het VK, en
• keert u binnen 5 volledige belastingjaren terug naar het VK,
• dan worden de winsten (en bepaalde inkomsten, zoals grote dividenden) die u als niet-inwoner realiseerde in het VK belast in het jaar van terugkeer — alsof u nooit was vertrokken.

Het planningspunt is eenvoudig: verkoopt u een bedrijf, realiseert u een portefeuille of neemt u grote dividenden na uw verhuizing naar Andorra, blijf dan vijf volledige belastingjaren buiten het VK, anders kan de besparing worden teruggehaald.

Wat in het VK belast blijft

• Britse woningen. Niet-inwoners betalen Britse vermogenswinstbelasting over winsten op Britse woningen (en, sinds 2019, bedrijfspanden). Het verkopen van het gezinshuis in Groot-Brittannië na uw verhuizing houdt een Britse fiscale dimensie.
• Inkomen uit Britse bron, zoals huurinkomsten en bepaalde pensioenen, blijft binnen de Britse belasting, behoudens het belastingverdrag.
• Erfbelasting en domicilie. Het VK stapte in april 2025 over van een domiciliecriterium naar een erfbelastingstelsel op basis van verblijf. Grofweg vallen uw niet-Britse bezittingen buiten de Britse erfbelasting zodra u lang genoeg geen inwoner bent geweest — maar de staart is meerdere jaren en de regels zijn nieuw. Laat uw situatie beoordelen.

Het gesplitste jaar en de Statutory Residence Test

Uw Britse verblijfsstatus wordt bepaald door de Statutory Residence Test (dagen in het VK, banden, werk). Het jaar waarin u vertrekt kan vaak worden gesplitst, zodat u tot uw vertrekdatum als inwoner wordt belast en daarna als niet-inwoner — maar u moet echt vertrekken: een woning in Andorra, uw gezins- en economische leven daar, en weinig VK-dagen.

ISA's en pensioenen

• ISA's behouden hun belastingvrije status binnen het VK, maar u kunt er als niet-inwoner niets meer in storten, en Andorra erkent die mantel niet — inkomsten en winsten erbinnen kunnen in Andorra belast zijn.
• Britse pensioenen kunnen doorgaans blijven staan; hoe opnames worden belast hangt af van het verdrag. Overhaast geen overdracht — win advies in.

De Andorrese kant

U kiest een van de gebruikelijke routes: actieve residentie via een Andorrese vennootschap als u blijft werken, of passieve residentie als u van vermogen leeft. Reken op de niet-restitueerbare AFA-bijdrage van 50.000 € en de dageneisen (183 actief, 90 passief). Om het fiscale voordeel te krijgen moet u werkelijk Andorrees fiscaal inwoner zijn, niet alleen een kaart bezitten.

Veelgestelde vragen

Kent het VK een exitheffing bij verhuizing naar Andorra?

Nee. Het VK belast bij vertrek geen latente winsten. Maar de regel van tijdelijk niet-inwonerschap kan winsten belasten die u in het buitenland realiseert als u binnen vijf volledige belastingjaren terugkeert naar het VK.

Hoe lang moet ik buiten het VK blijven?

Ten minste vijf volledige Britse belastingjaren als u wilt dat winsten die u als niet-inwoner realiseerde buiten de Britse belasting blijven.

Betaal ik nog Britse belasting over de verkoop van mijn huis?

Winsten op Britse woningen blijven ook voor niet-inwoners binnen de Britse vermogenswinstbelasting.

Is verhuizen van het VK naar Andorra de moeite waard?

Voor een hoge verdiener of iemand met een groot vermogen is de terugkerende besparing op inkomen, vermogenswinst en erfbelasting aanzienlijk — mits u werkelijk verhuist en de vijfjaarregel respecteert.