Traslladar-se a Andorra des de França: l'exit tax i com hi ajuda el conveni
Punts Clau
- França grava les plusvàlues latents en marxar (article 167 bis) si els valors superen 800.000 € o posseeix més del 50% d'una societat.
- El guany presumpte tributa a al voltant del 30% (12,8% + 17,2% de cotitzacions socials).
- Com que el conveni França-Andorra (2015) inclou assistència administrativa, el pagament sol poder ajornar-se.
- Això fa que la sortida francesa sigui més suau que l'espanyola o la neerlandesa.
- L'IFI només grava els immobles francesos un cop és no resident.
Traslladar-se de França a Andorra pot reduir l'impost sobre la renda de fins al 45% (més cotitzacions socials) a un màxim del 10%. França té un exit tax sobre les plusvàlues latents — l'article 167 bis — que s'aplica si els seus valors valen més de 800.000 € o si posseeix el 50% o més d'una societat. Però com que França i Andorra tenen un conveni fiscal amb assistència administrativa, el pagament sol poder ajornar-se, cosa que fa la sortida francesa més suau que l'espanyola o la neerlandesa.
L'avantatge
França grava la renda fins al 45%, hi afegeix cotitzacions socials (fins al 17,2% sobre les rendes del capital), aplica l'IFI sobre els immobles per damunt d'1,3 M€ i un impost de successions de fins al 45%. Andorra limita la renda al 10%, no té impost sobre el patrimoni ni sobre successions i grava la majoria de plusvàlues al 0%. A més, Andorra és a la porta de França — la frontera queda a un trajecte curt des del sud-oest.
L'exit tax francès (article 167 bis)
Si ha estat resident fiscal francès almenys 6 dels últims 10 anys, l'exit tax materialitza les plusvàlues latents dels seus valors en marxar, sempre que:
- la seva cartera de valors tingui plusvàlues latents i valgui més de 800.000 €, o
- posseeixi el 50% o més d'una societat.
El guany presumpte tributa al tipus fix (12,8% d'impost sobre la renda més 17,2% de cotitzacions socials — al voltant del 30%), com si hagués venut el dia de la seva sortida.
Per què hi ajuda el conveni
França concedeix un ajornament del pagament automàtic (sursis de paiement) quan es trasllada a un país de la UE/EEE o a un país que tingui amb França un conveni fiscal amb clàusula d'assistència administrativa. França i Andorra tenen un conveni així en vigor des del 2015. Així que un trasllat a Andorra normalment dona dret a l'ajornament — no ha de pagar l'exit tax per endavant, i el deute es redueix o s'extingeix amb el temps (històricament, la càrrega sobre els valors que es continuïn posseint pot decaure al cap d'uns anys).
És un avantatge real davant d'Espanya i els Països Baixos, on un trasllat a Andorra es tracta com un trasllat a un tercer país sense ajornament automàtic.
Què més cal planificar
- IFI (impost sobre el patrimoni immobiliari): un cop no resident, només tributa pels immobles francesos, no pel patrimoni mundial.
- Assurance-vie: l'embolcall francès d'assegurança de vida perd el seu tractament fiscal francès en marxar; Andorra no el reconeix. Reviseu-ho abans de traslladar-vos.
- Cotitzacions socials: sortir del sistema francès de seguretat social forma part de la marxa; s'incorpora a la CASS andorrana com a resident actiu o contracta cobertura privada com a passiu.
- La data en què trenca la residència importa — França grava la renda mundial fins a la seva sortida i la renda de font francesa després.
França també vigila els trasllats a Andorra
Igual que a Espanya, la proximitat i la diferència fiscal fan que l'administració francesa examini amb detall les sortides cap a Andorra. Traslladi's de debò: habitatge a Andorra, la seva família i el seu centre econòmic allà, i pocs dies de tornada a França.
El costat andorrà
Residència activa mitjançant una societat andorrana si continua treballant; residència passiva si viu del seu capital. S'apliquen el pagament no reemborsable de 50.000 € a l'AFA i els requisits de dies (183 activa, 90 passiva).
Preguntes freqüents
França té un exit tax en traslladar-se a Andorra?
Sí, conforme a l'article 167 bis, si els seus valors valen més de 800.000 € amb plusvàlues latents, o si posseeix el 50% o més d'una societat. Però gràcies al conveni fiscal França–Andorra el pagament sol poder ajornar-se.
He de pagar l'exit tax francès immediatament en traslladar-me a Andorra?
Normalment no. El conveni França–Andorra (en vigor des del 2015) inclou assistència administrativa, cosa que en general dona dret a ajornar el pagament — a diferència d'un trasllat a Espanya o als Països Baixos.
Continuaré pagant l'impost francès sobre el patrimoni?
Com a no resident, està subjecte a l'IFI només pels immobles francesos, no pel patrimoni mundial.
Val la pena traslladar-se de França a Andorra?
Per a qui té ingressos alts o un patrimoni significatiu, l'estalvi recurrent en renda, patrimoni i successions és gran, i l'exit tax resulta més manejable que per a qui surt d'Espanya o dels Països Baixos, gràcies al conveni.
Darrera revisió: 3 de setembre del 2026. Informació general, no assessorament jurídic ni fiscal. Les normes franceses d'exit tax i residència són detallades i canvien; recorri a un assessor fiscal francès i a un d'andorrà conjuntament abans de traslladar-se. Parli amb el nostre equip.
