Wenn Sie von Irland nach Andorra auswandern, gibt es zwischen beiden Ländern kein Doppelbesteuerungsabkommen. Irland steht nicht auf der Abkommensliste der Govern d’Andorra; wer aus Irland nach Andorra zieht, hat daher keine abkommensrechtliche Kollisionsregel, falls beide Staaten ihn als ansässig betrachten, und keine abkommensrechtliche Obergrenze für die irische Steuer auf Einkünfte, die in Irland verbleiben. Der Umzug lohnt sich trotzdem — Andorra begrenzt die Einkommensteuer (IRPF) auf 10 % —, doch Irland zu verlassen ist nicht dasselbe, wie die irische Steuerpflicht zu verlassen: Die irische ordinary residence besteht nach Ihrem Wegzug noch mehrere Steuerjahre fort.

Kein Abkommen zwischen Irland und Andorra

Andorra veröffentlicht seine Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf den Steuerseiten der Govern d’Andorra. Irland ist dort nicht aufgeführt. Das Abkommen, das Andorra mit dem Vereinigten Königreich Großbritannien und Nordirland unterzeichnet hat, umfasst Nordirland, nicht aber die Republik Irland. Was Irland und Andorra verbindet, ist der Informationsaustausch: Andorra tauscht im Rahmen seines Abkommens mit der Europäischen Union automatisch Finanzkontodaten mit den EU-Mitgliedstaaten aus, auch mit Irland.

Mechanismus	Mit Doppelbesteuerungsabkommen	Irland und Andorra heute
Kollisionsregel, wenn beide Staaten Sie als ansässig betrachten	Ja: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt	Keine
Obergrenze für die irische Steuer auf zurückgelassene Einkünfte	Ja	Keine: Es gilt irisches innerstaatliches Recht
Verständigungsverfahren	Ja	Keines
Automatischer Austausch von Bankkontodaten	Ja	Ja, über das Abkommen EU–Andorra

Die irische Ansässigkeit zu beenden dauert länger als der Umzug

Das irische Recht trennt zwei Begriffe, die die meisten Staaten zusammenfassen. Die residence (Ansässigkeit) nach section 819 des Taxes Consolidation Act 1997 (irisches Steuergesetzbuch) ist eine Tageszählung für jedes Steuerjahr. Die ordinary residence (gewöhnliche Ansässigkeit) nach section 820 baut sich über mehrere Jahre der Ansässigkeit auf und endet erst nach mehreren aufeinanderfolgenden Jahren ohne Ansässigkeit.

Praktisch bedeutet das eine Nachwirkung. In Ihren ersten Steuerjahren in Andorra können Sie in Irland nicht ansässig und dennoch dort ordinarily resident sein, und in diesem Zeitraum kann Irland einen Teil Ihrer Einkünfte außerhalb Irlands weiterhin besteuern. Einkünfte aus einer Tätigkeit, die vollständig im Ausland ausgeübt wird, sind in der Regel nicht betroffen; Kapitalerträge möglicherweise schon.

Zwei weitere irische Regeln, die Sie vor dem Wegzug klären sollten

• Vorübergehende Nichtansässigkeit, section 29A. Die irische Wegzugsteuer in section 627 ist für Unternehmen geschrieben, die ihren Sitz verlegen, nicht für Privatpersonen, die auswandern. Die Regel für Privatpersonen ist section 29A: Wenn Sie wegziehen und innerhalb einer bestimmten Frist wieder in die irische Steuerpflicht zurückkehren, können Gewinne aus wesentlichen Beteiligungen, die Sie während des Auslandsaufenthalts veräußert haben, so besteuert werden, als hätten Sie diese vor Ihrem Wegzug veräußert.
• Domizil und domicile levy. Die Verlegung Ihres Wohnsitzes ändert nichts an Ihrem Domizil, das für die meisten in Irland Geborenen irisch bleibt. Part 18C des Taxes Consolidation Act 1997 erhebt eine jährliche Domizilabgabe (domicile levy) auf Personen mit irischem Domizil, hohem weltweitem Einkommen und erheblichem Immobilienbesitz in Irland — unabhängig davon, ob sie in Irland leben. Wenn diese Beschreibung auf Sie zutreffen könnte, sollten Sie sich vor dem Wegzug darum kümmern.

Die Schwellenwerte, Fristen und Sätze hinter diesen Regeln fehlen hier bewusst. Die offiziellen irischen Texte konnten für diesen Artikel nicht eingesehen werden, und eine aus einer Pressezusammenfassung übernommene Zahl ist genau der Weg, auf dem jemand einen Steuerbescheid erhält, mit dem er nicht gerechnet hat.

Was Andorra von Ihnen verlangt

Die Llei 2/2026, del 22 de gener — das zweite Omnibus-Gesetz, veröffentlicht im BOPA am 12. Februar 2026 — legt die aktuellen Voraussetzungen für beide Wege fest.

Voraussetzung	Passive Residenz	Aktive Residenz
Investition in andorranische Vermögenswerte	1.000.000 € oder 400.000 € über den Wohnungsfonds (Housing Fund)	Ein andorranisches Unternehmen, an dem Sie mehr als 34 % halten
Wenn die Investition eine Immobilie ist	Wert pro Einheit über 800.000 €	Nicht zutreffend
Zahlung an die AFA	50.000 €, endgültig	50.000 €, endgültig
Je unterhaltsberechtigte Person	12.000 €, endgültig	Nicht zutreffend
Tage in Andorra pro Jahr	90	183

Die 50.000 € sind keine Kaution mehr. Sie werden nur zurückerstattet, wenn die Erstgenehmigung abgelehnt wird.

Was Andorra besteuert, sobald Sie ansässig sind

Nach der Llei 5/2014 über die Einkommensteuer (IRPF) sind die ersten 24.000 € Einkommen steuerfrei, der Bereich bis 40.000 € wird mit 5 % besteuert und das darüber liegende Einkommen mit 10 %. Ein irischer Berater oder Unternehmer mit Aktiver Residenz wickelt seine Tätigkeit in der Regel über das andorranische Unternehmen ab, dessen Gewinn nach der Llei 95/2010 über die Körperschaftsteuer mit 10 % besteuert wird. Einkünfte aus irischen Quellen, die Sie behalten, etwa Mieteinnahmen aus einer irischen Immobilie, bleiben ohne abkommensrechtliche Obergrenze in der irischen Steuerpflicht, und ohne Abkommen gibt es keine Garantie, dass Andorra die darauf gezahlte irische Steuer anrechnet.

Von Irland nach Andorra auswandern: die richtige Reihenfolge

1. Lassen Sie sich in Irland zu ordinary residence, section 29A und Domizil beraten, bevor Sie Anteile verkaufen, umstrukturieren oder wegziehen.
2. Beantragen Sie die andorranische Aufenthaltsgenehmigung und gründen Sie bei der Aktiven Residenz das Unternehmen.
3. Teilen Sie der irischen Steuerbehörde (Revenue) Ihren Wegzug mit und bewahren Sie Nachweise über das Datum und Ihren neuen Wohnsitz auf.
4. Melden Sie sich bei Ihrem Comú an, sobald die Genehmigung erteilt ist.
5. Beantragen Sie eine andorranische Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz, sobald Sie die Voraussetzungen erfüllen. Dieses Dokument wird Irland von Ihnen verlangen.

Häufig gestellte Fragen

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Irland und Andorra?

Nein. Irland steht nicht auf der Liste der Abkommen Andorras, und das Abkommen mit dem Vereinigten Königreich gilt nur für Nordirland. Es gibt keine Kollisionsregel für einen Streit über die Ansässigkeit und keine abkommensrechtliche Obergrenze für die irische Steuer auf Einkünfte, die Sie in Irland zurücklassen.

Erhebt Irland eine Wegzugsteuer für Privatpersonen, die nach Andorra ziehen?

Die irische Wegzugsteuer in section 627 gilt für Unternehmen. Für Privatpersonen liegt das Risiko in section 29A: Gewinne aus wesentlichen Beteiligungen, die während des Auslandsaufenthalts veräußert wurden, können besteuert werden, wenn Sie innerhalb einer bestimmten Frist wieder in die irische Steuerpflicht zurückkehren.

Zahle ich ab dem Jahr meines Wegzugs keine irische Steuer mehr?

Nicht unbedingt. Nach section 820 besteht die ordinary residence noch mehrere Steuerjahre nach Ihrem Wegzug fort, und in dieser Zeit kann Irland einen Teil Ihrer Einkünfte außerhalb Irlands weiterhin besteuern.

Wie viel muss ich für die Passive Residenz in Andorra investieren?

Seit der Llei 2/2026 1.000.000 € in andorranische Vermögenswerte oder 400.000 € über den Wohnungsfonds (Housing Fund), zuzüglich einer endgültigen Zahlung von 50.000 € an die AFA und 12.000 € für jede unterhaltsberechtigte Person.

Erfährt die irische Steuerbehörde (Revenue) von meinem andorranischen Bankkonto?

Ja. Andorra tauscht im Rahmen seines Abkommens mit der Europäischen Union automatisch Finanzkontoinformationen mit den EU-Mitgliedstaaten aus, auch mit Irland.

Zuletzt geprüft: 5. Oktober 2026. Allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung. Die irischen Regeln werden hier nur anhand der jeweiligen Rechtsvorschrift beschrieben; lassen Sie sich die Zahlen vor Ihrem Wegzug von einem irischen Steuerberater nennen. Sprechen Sie mit unserem Team.