Andorra und Italien haben kein Doppelbesteuerungsabkommen. Andorra hat Abkommen mit 22 Ländern in Kraft, und Italien gehört nicht dazu. Wer aus Italien nach Andorra zieht, hat also keine Tie-Breaker-Regel, wenn beide Staaten dieselbe Ansässigkeit beanspruchen, keine abkommensrechtliche Obergrenze für italienischen Quellensteuerabzug und kein Verständigungsverfahren als Rückfallebene. Der Umzug funktioniert weiterhin — Andorra deckelt die Einkommensteuer (IRPF) bei 10% — aber er ruht vollständig auf italienischem innerstaatlichem Recht und auf den andorranischen Bedingungen, die Llei 2/2026 seit dem 13. Februar 2026 deutlich verteuert hat.

Das fehlende Abkommen

Andorra hat Abkommen in Kraft mit Frankreich, Spanien, Portugal, Luxemburg, Liechtenstein, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Malta, Zypern, San Marino, Ungarn, Kroatien, Tschechien, Monaco, Island, den Niederlanden, Südkorea, Litauen, Montenegro, Lettland, Rumänien, dem Vereinigten Königreich und Estland. Italien steht nicht auf dieser Liste, und ein Abkommen Italien–Andorra wurde nicht unterzeichnet.

Daraus folgen drei Konsequenzen, die zusammen erklären, warum dies weder der französische noch der niederländische Wegzug ist:

• Keine Tie-Breaker-Regel. Wo ein Abkommen besteht, wird ein Streit über doppelte Ansässigkeit nach einer festgeschriebenen Reihenfolge entschieden — ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt. Ohne Abkommen wendet Italien seinen Test an, Andorra den eigenen, und nichts bringt beide zusammen.
• Kein reduzierter Quellensteuerabzug. Italienische Einkünfte, die Sie zurücklassen, bleiben in Italien nach innerstaatlichem Recht steuerpflichtig, ohne abkommensrechtliche Obergrenze, die den Satz senkt.
• Kein Verständigungsverfahren. Besteuern beide Staaten dieselben Einkünfte, gibt es keinen bilateralen Mechanismus, der sie zum Gespräch zwingt. Entlastung, wenn überhaupt, folgt aus den einseitigen Regeln jedes Staates.

Was die andorranische Seite jetzt kostet

Llei 2/2026, del 22 de gener — das zweite Omnibus-Gesetz — wurde am 12. Februar 2026 im BOPA veröffentlicht und gilt ab dem Folgetag. Es hat die Zahlen beider Wege neu geschrieben.

Voraussetzung	Passive Residenz	Aktive Residenz
Investition in andorranische Vermögenswerte	1.000.000 €, oder 400.000 € über den Wohnungsfonds	Eine andorranische Gesellschaft mit mehr als 34% Beteiligung
Wenn diese Investition Immobilien sind	Einheitswert über 800.000 €	Nicht anwendbar
Zahlung an die AFA	50.000 €, endgültig	50.000 €, endgültig
Je unterhaltsberechtigter Person	12.000 €, endgültig	Nicht anwendbar
Tage pro Jahr in Andorra	90	183

Das entscheidende Wort ist endgültig. Vor Llei 2/2026 waren die 50.000 € eine Kaution, die Sie beim Wegzug zurückbekamen. Heute sind sie eine endgültige Zahlung an den andorranischen Staat, erstattet nur, wenn die erste Einwanderungsgenehmigung abgelehnt wird. Wer mit der andorranischen Gesellschaft ein anerkanntes Projekt in Unternehmertum, digitaler Wirtschaft oder Hochtechnologie verfolgt, kann davon befreit werden.

Welcher Weg zu einem Wegzug aus Italien passt

Die Passive Residenz passt zu Menschen, die von Kapital leben. Neben der Investition verlangt das Govern d’Andorra 90 Tage je Kalenderjahr im Land, Jahreseinkünfte über 300% des andorranischen Mindestlohns zuzüglich 100% dieses Werts je unterhaltsberechtigter Person, einen Wohnnachweis sowie eine in Andorra gültige Kranken-, Invaliditäts- und Altersvorsorgedeckung.

Die Aktive Residenz passt zu Menschen, die weiterarbeiten: eine andorranische Gesellschaft mit mehr als 34% Beteiligung, die Sie tatsächlich leiten, 183 Tage im Jahr und dieselben endgültigen 50.000 €. Für italienische Berater oder Unternehmer ist das meist der günstigere und leichter belegbare der beiden Wege, denn eine echte Gesellschaft in Andorra ist selbst der Beweis, dass Ihr wirtschaftliches Leben umgezogen ist.

Die italienische Ansässigkeit lösen

Zwei Schritte leisten die Arbeit, und beide sind italienisch, nicht andorranisch.

• Abmeldung und AIRE. Die Abmeldung aus dem Melderegister und die Eintragung im Register der im Ausland lebenden Italiener ist der formale Akt. Er ist notwendig und entscheidet für sich genommen nichts.
• Der Ansässigkeitstest selbst. Die italienische steuerliche Ansässigkeit hängt von Registrierung, Domizil und Anwesenheit in Italien während des überwiegenden Teils des Steuerjahres ab, und Italien kehrt die Beweislast für Bürger um, die sich in bestimmte gelistete Staaten abmelden. Ob Andorra heute auf dieser Liste steht, ist die erste Frage an einen italienischen Berater, denn die Antwort entscheidet, wer was beweisen muss.

Danach die andorranische Hälfte des Nachweises: Eintragung bei Ihrem Comú binnen eines Monats nach Erteilung der Genehmigung, eine andorranische Ansässigkeitsbescheinigung, sobald Sie Anspruch darauf haben, und ein Leben, das sichtbar hier stattfindet. Ohne Abkommen als Schiedsrichter ist die Dokumentation die Verteidigung.

Was diese Seite Ihnen nicht sagt

Jede Zahl oben ist andorranisch und stammt aus einer offiziellen andorranischen Quelle: Llei 2/2026 in der im BOPA veröffentlichten Fassung und die Verfahrensseiten des Govern d’Andorra zur Residenz ohne Arbeit. Die italienischen Zahlen fehlen bewusst. Italiens Ansässigkeitsregeln, die Behandlung von Bürgern, die in niedrig besteuernde Staaten wegziehen, und jede Wegzugsbelastung werden in Rom festgelegt, sie haben sich zuletzt bewegt, und ein aus einem Umzugsblog abgeschriebener Satz ist genau der Weg zu einer Nachforderung, mit der niemand gerechnet hat. Nehmen Sie die andorranische Hälfte von dieser Seite und die italienische von einer italienischen Fachperson, vor der Abmeldung und nicht danach.

Häufig gestellte Fragen

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Italien und Andorra?

Nein. Andorra hat Abkommen mit 22 Ländern in Kraft, und Italien gehört nicht dazu. Es gibt keine Tie-Breaker-Regel für einen Ansässigkeitsstreit und keine abkommensrechtliche Obergrenze für italienischen Quellensteuerabzug.

Wie viel muss ich für die andorranische Passive Residenz investieren?

Seit Llei 2/2026 1.000.000 € in qualifizierende andorranische Vermögenswerte, oder 400.000 €, wenn die Investition über den Wohnungsfonds läuft. Nutzen Sie Immobilien, muss die Einheit mehr als 800.000 € wert sein.

Ist die Zahlung von 50.000 € an die AFA erstattungsfähig?

Nein. Llei 2/2026 hat aus der Kaution eine endgültige Zahlung an den andorranischen Staat gemacht, erstattet nur, wenn die erste Einwanderungsgenehmigung abgelehnt wird. Antragsteller der Passiven Residenz zahlen zusätzlich 12.000 € je unterhaltsberechtigter Person.

Wie viele Tage im Jahr muss ich in Andorra verbringen?

90 Tage je Kalenderjahr bei der Passiven Residenz und 183 Tage bei der Aktiven Residenz.

Beendet ein Umzug nach Andorra meine italienische Steuerpflicht automatisch?

Nein. Abmeldung und Eintragung im AIRE sind ein formaler Schritt, kein Ergebnis. Italien prüft die Ansässigkeit nach eigenen Maßstäben, und ohne Tie-Breaker-Regel, auf die man sich berufen könnte, müssen die Tatsachen des Umzugs echt und dokumentiert sein.

Zuletzt geprüft: 10. September 2026. Allgemeine Informationen, keine Rechts- oder Steuerberatung. Dieser Umzug braucht eine italienische und eine andorranische Fachperson; keine der beiden Hälften funktioniert allein. Sprechen Sie mit unserem Team.