Mudarse a Andorra desde Bélgica: sin convenio fiscal, solo intercambio de información

Si va a mudarse a Andorra desde Bélgica, debe saber que no existe ningún convenio de doble imposición entre Bélgica y Andorra. Andorra tiene convenios en vigor con 22 Estados y Bélgica no es uno de ellos; lo que comparten ambos países es un acuerdo de intercambio de información tributaria previa solicitud, en vigor desde el 13 de enero de 2015. Un belga que se traslada a Andorra sigue beneficiándose del tope del 10 % del impuesto sobre la renta andorrano (IRPF), pero no dispone de ningún criterio de desempate del convenio si Bélgica sigue considerándolo residente, ni de ningún límite convencional sobre lo que Bélgica puede gravar en el momento de su salida.

Sin convenio, con un solo acuerdo de información

Los convenios con Rumanía y el Reino Unido entraron en vigor en diciembre de 2025 y el de Estonia en marzo de 2026, lo que eleva el total a 22. Bélgica sigue fuera. El Govern d’Andorra recoge un texto con Bélgica rubricado en 2023 y pendiente de firma, pero la rúbrica no tiene efectos jurídicos y no se ha publicado ningún convenio en el BOPA.

Lo que sí existe es el acuerdo de intercambio de información en materia tributaria, firmado en Bruselas el 23 de octubre de 2009 y en vigor desde el 13 de enero de 2015. Permite a Bélgica preguntar a Andorra por un contribuyente concreto. No decide qué país puede gravar qué.

La residencia belga no termina en la frontera

Según el artículo 2, §1, 1° del Código belga del impuesto sobre la renta de 1992 (Code des impôts sur les revenus 1992 / Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992), usted es residente en Bélgica si su domicilio o la sede de su patrimonio se encuentran allí, y la inscripción en el Registro Nacional crea la presunción de que así es. El primer paso es, por tanto, formal: declare su salida en su municipio (commune/gemeente), que expide el certificado de baja conocido como modelo 8.

Ese paso es necesario, pero no suficiente. La presunción admite prueba en contrario y, sin convenio, nada resuelve un desacuerdo entre los dos países. Si su familia, su vivienda principal o la gestión de su patrimonio permanecen en Bélgica, Bélgica puede seguir gravándole como residente, diga lo que diga su permiso andorrano.

Dos normas belgas que debe resolver antes de marcharse

• El impuesto sobre las plusvalías de activos financieros. Bélgica grava las plusvalías de activos financieros en virtud de la ley del 6 de abril de 2026. Incluye un gravamen cuando el titular se traslada al extranjero, y que ese gravamen pueda aplazarse depende del país de destino. Bélgica no tiene convenio con Andorra, así que no dé por hecho que el aplazamiento sea posible.
• La “tasa Caimán”. El artículo 5/1 del Código del impuesto sobre la renta, introducido por la ley-programa del 10 de agosto de 2015, atraviesa determinadas sociedades y trusts extranjeros y grava sus rentas en sede del fundador residente en Bélgica. Si mantiene inversiones a través de una estructura de este tipo, decida qué hacer con ella antes del año de su salida, no después.

Los tipos, umbrales y condiciones de aplazamiento se omiten deliberadamente. Los textos oficiales belgas no pudieron consultarse para este artículo, y una cifra copiada de un resumen de prensa es la forma en que alguien acaba recibiendo una liquidación que no había previsto.

Qué le exige Andorra si decide mudarse desde Bélgica

Llei 2/2026, del 22 de gener — la segunda Llei Òmnibus, publicada en el BOPA el 12 de febrero de 2026 — fija las condiciones actuales de ambas vías.

Los 50.000 € ya no son un depósito. Solo se devuelven si se deniega la autorización inicial.

Qué grava Andorra una vez que usted es residente

Según la Llei 5/2014 del impuesto sobre la renta de las personas físicas, el tipo es del 10 % y los primeros 24.000 € de renta están exentos como mínimo personal. Un empresario belga con Residencia Activa suele canalizar su actividad a través de la sociedad andorrana, cuyo beneficio tributa al 10 % según la Llei 95/2010 del impuesto de sociedades. Las rentas de fuente belga que conserve, como los alquileres en Bélgica, siguen tributando en Bélgica sin tope convencional.

Cómo ordenar el traslado

1. Obtenga asesoramiento belga sobre el impuesto sobre las plusvalías y sobre cualquier estructura que posea, antes de vender, reestructurar o marcharse.
2. Solicite el permiso andorrano y, en el caso de la Residencia Activa, constituya la sociedad.
3. Declare su salida en su municipio y conserve el certificado modelo 8.
4. Inscríbase en su Comú una vez concedido el permiso.
5. Solicite un certificado de residencia fiscal andorrana cuando cumpla los requisitos. Es el documento que Bélgica le pedirá.

Preguntas frecuentes

¿Existe un convenio de doble imposición entre Bélgica y Andorra?

No. Andorra tiene convenios en vigor con 22 Estados y Bélgica no figura entre ellos. Los dos países solo tienen un acuerdo de intercambio de información tributaria, en vigor desde el 13 de enero de 2015.

¿Me grava Bélgica cuando me marcho a Andorra?

Puede hacerlo. La ley del 6 de abril de 2026 sobre las plusvalías de activos financieros incluye un gravamen por traslado al extranjero, y la tasa Caimán puede alcanzar las estructuras que usted posea. Resuelva ambas cuestiones con un asesor belga antes de marcharse.

¿Basta con darme de baja en mi municipio para dejar de ser residente en Bélgica?

No. Elimina la presunción que conlleva la inscripción, pero Bélgica sigue examinando dónde están su domicilio y la sede de su patrimonio, y sin convenio no hay criterio de desempate.

¿Cuánto tengo que invertir para la Residencia Pasiva en Andorra?

Desde la Llei 2/2026, 1.000.000 € en activos andorranos, o 400.000 € a través del Fondo de Vivienda, más un pago definitivo de 50.000 € a la AFA y 12.000 € por cada persona a cargo.

¿Se enterará Bélgica de mi cuenta bancaria andorrana?

Sí. Andorra intercambia automáticamente información sobre cuentas financieras con los Estados miembros de la UE, Bélgica incluida, en virtud de su acuerdo con la Unión Europea.