Si va a mudarse a Andorra desde Irlanda, debe saber que Irlanda y Andorra no tienen ningún convenio para evitar la doble imposición. Irlanda no figura en la lista de convenios del Govern d’Andorra, de modo que un irlandés que se traslada a Andorra no dispone de una regla convencional de desempate si ambos países lo consideran residente, ni de un límite convencional al impuesto irlandés sobre las rentas que deja atrás. El traslado sigue siendo viable — Andorra limita el impuesto sobre la renta (IRPF) al 10 % —, pero salir de Irlanda no equivale a salir del fisco irlandés, porque la residencia habitual irlandesa se prolonga varios ejercicios fiscales después de su marcha.
Andorra publica sus convenios para evitar la doble imposición en las páginas fiscales del Govern d’Andorra. Irlanda no aparece en ellas. El convenio que Andorra firmó con el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte cubre Irlanda del Norte; no cubre la República de Irlanda. Lo que Irlanda y Andorra sí comparten es información: Andorra intercambia automáticamente datos de cuentas financieras con los Estados miembros de la UE, Irlanda incluida, en virtud de su acuerdo con la Unión Europea.
| Mecanismo | Con un convenio de doble imposición | Irlanda y Andorra hoy |
|---|---|---|
| Regla de desempate si ambos países le consideran residente | Sí: vivienda permanente, centro de intereses vitales, lugar de residencia habitual | Ninguna |
| Límite al impuesto irlandés sobre las rentas que usted deja atrás | Sí | Ninguno: se aplican las normas internas irlandesas |
| Procedimiento amistoso | Sí | Ninguno |
| Intercambio automático de datos de cuentas bancarias | Sí | Sí, a través del acuerdo UE–Andorra |
El derecho irlandés separa dos conceptos que la mayoría de los países funden en uno. La residencia (residence), regulada en la sección 819 de la Taxes Consolidation Act 1997 (la ley tributaria refundida irlandesa), es un cómputo de días para cada ejercicio fiscal. La residencia habitual (ordinary residence), regulada en la sección 820, se adquiere a lo largo de varios años de residencia y solo se pierde tras varios años consecutivos de no residencia.
La consecuencia práctica es un efecto residual. En sus primeros ejercicios fiscales en Andorra, usted puede ser no residente en Irlanda y seguir siendo residente habitual allí, y durante ese periodo Irlanda puede continuar gravando parte de sus rentas obtenidas fuera de Irlanda. Las rentas del trabajo realizado íntegramente en el extranjero suelen quedar fuera; las rentas de inversiones pueden no quedar fuera.
Los umbrales, plazos y tipos de estas normas se omiten deliberadamente. No se han podido consultar los textos oficiales irlandeses para este artículo, y una cifra copiada de un resumen de prensa es la manera en que alguien acaba recibiendo una liquidación que no había previsto.
La Llei 2/2026, del 22 de gener — la segunda Llei Òmnibus, publicada en el BOPA el 12 de febrero de 2026 — establece las condiciones vigentes para ambas vías.
| Requisito | Residencia Pasiva | Residencia Activa |
|---|---|---|
| Inversión en activos andorranos | 1.000.000 €, o 400.000 € a través del Fondo de Vivienda | Una sociedad andorrana de la que usted posea más del 34 % |
| Si la inversión es inmobiliaria | Valor unitario superior a 800.000 € | No aplicable |
| Pago a la AFA | 50.000 €, definitivo | 50.000 €, definitivo |
| Por cada persona a cargo | 12.000 €, definitivo | No aplicable |
| Días en Andorra al año | 90 | 183 |
Los 50.000 € ya no son un depósito. Solo se devuelven si se deniega la autorización inicial.
Según la Llei 5/2014, del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los primeros 24.000 € de renta no tributan, el tramo hasta 40.000 € tributa al 5 % y la renta que supera esa cifra, al 10 %. Un consultor o empresario irlandés con Residencia Activa suele canalizar su actividad a través de la sociedad andorrana, cuyo beneficio tributa al 10 % según la Llei 95/2010, del impuesto de sociedades. Las rentas de fuente irlandesa que usted conserve, como el alquiler de un inmueble en Irlanda, siguen sujetas al fisco irlandés sin límite convencional, y al no haber convenio no hay garantía de que Andorra permita deducir el impuesto irlandés pagado por ellas.
No. Irlanda no figura en la lista de convenios de Andorra, y el convenio con el Reino Unido solo cubre Irlanda del Norte. No hay regla de desempate para un conflicto de residencia ni un límite convencional al impuesto irlandés sobre las rentas que usted deja atrás.
El impuesto de salida irlandés de la sección 627 se aplica a las sociedades. Para las personas físicas, el riesgo es la sección 29A: las ganancias por participaciones significativas vendidas mientras usted reside en el extranjero pueden tributar si vuelve a quedar sujeto al fisco irlandés dentro de un plazo determinado.
No necesariamente. Según la sección 820, la residencia habitual continúa durante varios ejercicios fiscales después de su marcha, y durante ese tiempo Irlanda puede seguir gravando parte de sus rentas obtenidas fuera de Irlanda.
Desde la Llei 2/2026, 1.000.000 € en activos andorranos, o 400.000 € a través del Fondo de Vivienda, más un pago definitivo de 50.000 € a la AFA y 12.000 € por cada persona a cargo.
Sí. Andorra intercambia automáticamente información sobre cuentas financieras con los Estados miembros de la UE, Irlanda incluida, en virtud de su acuerdo con la Unión Europea.
Última revisión: 5 de octubre de 2026. Información general, no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Las normas irlandesas se describen aquí únicamente por su instrumento legal; obtenga las cifras de un asesor fiscal irlandés antes de marcharse. Hable con nuestro equipo.