S'installer en Andorre depuis le Royaume-Uni : fiscalité, la règle des 5 ans et la pratique

Le Royaume-Uni n'a pas d'exit tax formelle : un Britannique qui s'installe en Andorre ne cristallise pas ses plus-values en partant. Le piège est la règle de non-résidence temporaire : si vous avez été résident fiscal britannique 4 des 7 dernières années et que vous rentrez avant 5 années fiscales complètes, les plus-values réalisées à l'étranger sont imposées l'année de votre retour. Prévoyez de rester absent au moins cinq années fiscales pleines. L'immobilier résidentiel britannique reste dans le champ de la CGT britannique, même pour les non-résidents.

L'avantage

L'Andorre plafonne l'impôt sur le revenu à 10% et n'impose ni la plupart des plus-values, ni la fortune, ni les successions. Face à un taux marginal britannique de 45% (plus les taux sur dividendes et plus-values) et à des droits de succession britanniques de 40%, l'écart est considérable pour un haut revenu ou un patrimoine important. Après le Brexit, la position de l'Andorre hors de l'UE pèse moins pour un Britannique que pour un citoyen de l'Union — vous releviez déjà des règles applicables aux pays tiers.

Pas d'exit tax, mais la règle des 5 ans

Contrairement aux Pays-Bas, à la France ou à l'Allemagne, le Royaume-Uni n'impose pas les plus-values latentes au départ. En revanche, la règle de non-résidence temporaire rattrape ceux qui partent et reviennent trop tôt :

• Si vous avez été résident fiscal britannique au moins 4 des 7 années fiscales précédant votre départ, et
• que vous rentrez au Royaume-Uni avant 5 années fiscales complètes,
• alors les plus-values (et certains revenus, tels que de gros dividendes) réalisées pendant votre non-résidence sont imposées au Royaume-Uni l'année de votre retour, comme si vous n'étiez jamais parti.

La conclusion pratique est simple : si vous cédez une entreprise, réalisez un portefeuille ou percevez d'importants dividendes après votre installation en Andorre, restez hors du Royaume-Uni cinq années fiscales pleines, faute de quoi l'économie peut être reprise.

Ce qui reste imposable au Royaume-Uni

• L'immobilier résidentiel britannique. Les non-résidents acquittent la CGT britannique sur les plus-values de biens résidentiels (et, depuis 2019, commerciaux) situés au Royaume-Uni. Vendre la maison familiale en Grande-Bretagne après votre départ conserve une dimension fiscale britannique.
• Les revenus de source britannique, tels que les loyers et certaines pensions, restent dans le champ de l'impôt britannique, sous réserve de la convention fiscale.
• Succession et domicile. Le Royaume-Uni est passé du critère du domicile à un régime successoral fondé sur la résidence en avril 2025. En substance, une fois non-résident depuis assez longtemps, vos actifs hors Royaume-Uni sortent des droits de succession britanniques — mais la traîne dure plusieurs années et les règles sont récentes. Faites analyser votre situation.

L'année scindée et le Statutory Residence Test

Votre statut de résident britannique est déterminé par le Statutory Residence Test (jours passés au Royaume-Uni, liens, activité). L'année du départ peut souvent être scindée, de sorte que vous soyez imposé comme résident jusqu'à la date de départ puis comme non-résident — mais il faut réellement partir : un logement en Andorre, votre vie familiale et économique sur place, et peu de jours au Royaume-Uni.

ISA et retraites

• Les ISA conservent leur exonération au Royaume-Uni, mais vous ne pouvez plus les alimenter une fois non-résident, et l'Andorre ne reconnaît pas cette enveloppe — les revenus et plus-values qu'elle abrite peuvent y être imposables.
• Les retraites britanniques peuvent généralement rester en place ; l'imposition des rachats dépend de la convention. Ne précipitez pas un transfert — faites-vous conseiller.

Le versant andorran

Vous emprunterez l'une des voies habituelles : résidence active via une société andorrane si vous continuez à travailler, ou résidence passive si vous vivez de votre capital. Prévoyez la contribution non remboursable de 50 000 € à l'AFA et les obligations de présence (183 jours en active, 90 en passive). Pour obtenir l'avantage fiscal, il faut être réellement résident fiscal andorran, pas seulement titulaire d'une carte.

Questions fréquentes

Le Royaume-Uni applique-t-il une exit tax en cas de départ vers l'Andorre ?

Non. Le Royaume-Uni n'impose pas les plus-values latentes au départ. Mais la règle de non-résidence temporaire peut imposer les plus-values réalisées à l'étranger si vous rentrez au Royaume-Uni avant cinq années fiscales complètes.

Combien de temps dois-je rester hors du Royaume-Uni ?

Au moins cinq années fiscales britanniques complètes si vous voulez que les plus-values réalisées en non-résidence échappent à l'impôt britannique.

Paierai-je encore l'impôt britannique sur la vente de ma maison ?

Les plus-values sur l'immobilier résidentiel britannique restent dans le champ de la CGT britannique, même pour les non-résidents.

Partir du Royaume-Uni pour l'Andorre en vaut-il la peine ?

Pour un haut revenu ou un patrimoine important, l'économie récurrente sur le revenu, les plus-values et les successions est substantielle — à condition de s'installer réellement et de respecter la règle des cinq ans.