Emigreren naar Andorra vanuit Ierland: geen verdrag

Wie wil emigreren naar Andorra vanuit Ierland, moet weten dat er tussen beide landen geen verdrag ter voorkoming van dubbele belasting bestaat. Ierland staat niet op de lijst van verdragen van de Govern d’Andorra. Een Ier die naar Andorra verhuist, heeft dus geen tie-breaker uit een verdrag als beide landen hem als inwoner beschouwen, en geen verdragsplafond voor Ierse belasting op inkomen dat hij achterlaat. De verhuizing blijft zinvol — Andorra maximeert de inkomstenbelasting (IRPF) op 10% — maar Ierland verlaten is niet hetzelfde als de Ierse belasting verlaten, want de Ierse ordinary residence duurt na uw vertrek nog meerdere belastingjaren voort.

Geen belastingverdrag tussen Ierland en Andorra

Andorra publiceert zijn verdragen ter voorkoming van dubbele belasting op de belastingpagina’s van de Govern d’Andorra. Ierland staat daar niet tussen. Het verdrag dat Andorra sloot met het Verenigd Koninkrijk van Groot-Brittannië en Noord-Ierland geldt voor Noord-Ierland, niet voor de Republiek Ierland. Wat Ierland en Andorra wel delen, is informatie: Andorra wisselt financiële rekeninggegevens automatisch uit met de EU-lidstaten, waaronder Ierland, op grond van zijn overeenkomst met de Europese Unie.

Mechanisme	Onder een belastingverdrag	Ierland en Andorra nu
Tie-breaker als beide landen u als inwoner beschouwen	Ja: duurzaam tehuis, middelpunt van levensbelangen, gewoonlijk verblijf	Geen
Plafond voor Ierse belasting op inkomen dat u achterlaat	Ja	Geen: de Ierse nationale regels gelden
Onderlinge overlegprocedure	Ja	Geen
Automatische uitwisseling van bankrekeninggegevens	Ja	Ja, via de overeenkomst tussen de EU en Andorra

De Ierse woonplaats verliezen duurt langer dan Ierland verlaten

Het Ierse recht scheidt twee begrippen die de meeste landen samenvoegen. Residence (woonplaats), op grond van section 819 van de Taxes Consolidation Act 1997, is een telling van dagen per belastingjaar. Ordinary residence (gewone woonplaats), op grond van section 820, bouwt u op over meerdere jaren van residence en verliest u pas na meerdere opeenvolgende jaren van non-residence.

Het praktische gevolg is een staart. In uw eerste belastingjaren in Andorra kunt u in Ierland non-resident zijn en daar toch nog ordinarily resident zijn, en in die periode kan Ierland een deel van uw inkomen van buiten Ierland blijven belasten. Inkomen uit werk dat volledig in het buitenland is verricht, valt daar doorgaans buiten; beleggingsinkomen mogelijk niet.

Nog twee Ierse regels om vóór uw vertrek te regelen

Tijdelijke non-residence, section 29A. De Ierse exitheffing in section 627 is geschreven voor vennootschappen die hun vestigingsplaats verplaatsen, niet voor particulieren die emigreren. De regel die op particulieren is gericht, is section 29A: als u vertrekt en binnen een bepaalde periode weer onder de Ierse belasting valt, kunnen winsten op aanmerkelijke aandelenbelangen die u in het buitenland hebt verkocht, worden belast alsof u ze vóór uw vertrek had vervreemd.
Domicile en de domicile levy. Een verhuizing van uw woonplaats verandert uw domicile niet; voor de meeste in Ierland geboren personen blijft dat Iers. Part 18C van de Taxes Consolidation Act 1997 heft een jaarlijkse domicile levy van personen met een Iers domicile die een hoog wereldinkomen en aanzienlijk Iers vastgoed hebben, ongeacht of zij in Ierland wonen. Als die omschrijving op u van toepassing zou kunnen zijn, verdient dit aandacht vóór uw vertrek.

De drempels, termijnen en tarieven achter deze regels zijn bewust weggelaten. De officiële Ierse teksten konden voor dit artikel niet worden geraadpleegd, en een bedrag overgenomen uit een persbericht is precies hoe iemand een aanslag krijgt waar hij niet op had gerekend.

Wat Andorra van u vraagt

Llei 2/2026, del 22 de gener — de tweede Omnibuswet, op 12 februari 2026 gepubliceerd in het BOPA — bepaalt de huidige voorwaarden voor beide routes.

Vereiste	Passieve Residentie	Actieve Residentie
Investering in Andorrese activa	€1.000.000, of €400.000 via het Woningfonds (Housing Fund)	Een Andorrese vennootschap waarin u meer dan 34% bezit
Als die investering vastgoed is	Waarde per eenheid boven €800.000	Niet van toepassing
Betaling aan de AFA	€50.000, definitief	€50.000, definitief
Per persoon ten laste	€12.000, definitief	Niet van toepassing
Dagen per jaar in Andorra	90	183

De €50.000 is geen borg meer. Het bedrag wordt alleen terugbetaald als de eerste vergunning wordt geweigerd.

Wat Andorra belast zodra u inwoner bent

Op grond van Wet 5/2014 op de inkomstenbelasting is de eerste €24.000 aan inkomen onbelast, wordt de schijf tot €40.000 belast tegen 5% en het inkomen daarboven tegen 10%. Een Ierse consultant of ondernemer met Actieve Residentie laat het werk doorgaans via de Andorrese vennootschap lopen, waarvan de winst tegen 10% wordt belast op grond van Wet 95/2010 op de vennootschapsbelasting. Inkomen uit Ierse bron dat u behoudt, zoals huur van een Iers pand, blijft onder de Ierse belasting vallen zonder verdragsplafond, en zonder verdrag is er geen garantie dat Andorra de daarover betaalde Ierse belasting verrekent.

Emigreren naar Andorra vanuit Ierland: de juiste volgorde

Laat u door een Ierse adviseur informeren over ordinary residence, section 29A en domicile voordat u aandelen verkoopt, herstructureert of vertrekt.
Vraag de Andorrese vergunning aan en richt, bij Actieve Residentie, de vennootschap op.
Meld uw vertrek bij Revenue, de Ierse belastingdienst, en bewaar bewijs van de datum en van uw nieuwe woning.
Schrijf u in bij uw Comú zodra de vergunning is verleend.
Vraag een Andorrese verklaring van fiscale woonplaats aan zodra u daarvoor in aanmerking komt. Dat is het document waar Ierland om zal vragen.

Veelgestelde vragen

Bestaat er een belastingverdrag tussen Ierland en Andorra?

Nee. Ierland staat niet op de Andorrese lijst van verdragen, en het verdrag met het Verenigd Koninkrijk geldt alleen voor Noord-Ierland. Er is geen tie-breaker bij een geschil over uw woonplaats en geen verdragsplafond voor Ierse belasting op inkomen dat u achterlaat.

Kent Ierland een exitheffing voor particulieren die naar Andorra verhuizen?

De Ierse exitheffing in section 627 geldt voor vennootschappen. Voor particulieren zit het risico in section 29A: winsten op aanmerkelijke aandelenbelangen die u in het buitenland hebt verkocht, kunnen worden belast als u binnen een bepaalde periode weer onder de Ierse belasting valt.

Betaal ik geen Ierse belasting meer vanaf het jaar waarin ik vertrek?

Niet per se. Op grond van section 820 loopt de ordinary residence na uw vertrek nog meerdere belastingjaren door, en in die periode kan Ierland een deel van uw inkomen van buiten Ierland nog steeds belasten.

Hoeveel moet ik investeren voor de Andorrese Passieve Residentie?

Sinds Llei 2/2026 €1.000.000 in Andorrese activa, of €400.000 via het Woningfonds (Housing Fund), plus een definitieve betaling van €50.000 aan de AFA en €12.000 per persoon ten laste.

Komt de Ierse belastingdienst (Revenue) mijn Andorrese bankrekening te weten?

Ja. Andorra wisselt financiële rekeninggegevens automatisch uit met de EU-lidstaten, waaronder Ierland, op grond van zijn overeenkomst met de Europese Unie.

Laatst gecontroleerd: 5 oktober 2026. Algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. De Ierse regels worden hier alleen per wettelijk instrument beschreven; laat de bedragen bevestigen door een Ierse belastingadviseur voordat u vertrekt. Neem contact op met ons team.