Andorra en Italië hebben geen verdrag ter voorkoming van dubbele belasting. Andorra heeft verdragen van kracht met 22 landen en Italië hoort daar niet bij. Een Italiaan die naar Andorra verhuist heeft dus geen tiebreakbepaling als beide landen dezelfde woonplaats claimen, geen verdragsplafond op Italiaanse bronheffing en geen onderlingoverlegprocedure om op terug te vallen. De verhuizing werkt nog steeds — Andorra maximeert de inkomstenbelasting (IRPF) op 10% — maar zij rust volledig op Italiaans nationaal recht en op de Andorrese voorwaarden die Llei 2/2026 sinds 13 februari 2026 aanzienlijk duurder maakte.

Het ontbrekende verdrag

Andorra heeft verdragen van kracht met Frankrijk, Spanje, Portugal, Luxemburg, Liechtenstein, de Verenigde Arabische Emiraten, Malta, Cyprus, San Marino, Hongarije, Kroatië, Tsjechië, Monaco, IJsland, Nederland, Zuid-Korea, Litouwen, Montenegro, Letland, Roemenië, het Verenigd Koninkrijk en Estland. Italië staat niet op die lijst, en er is geen verdrag Italië–Andorra ondertekend.

Daaruit volgen drie gevolgen die samen verklaren waarom dit niet de Franse of de Nederlandse verhuizing is:

• Geen tiebreakbepaling. Waar een verdrag bestaat, wordt een discussie over dubbele woonplaats beslecht via een vastgelegde volgorde — duurzaam tehuis, middelpunt van levensbelangen, gewoonlijk verblijf. Zonder verdrag past Italië zijn toets toe, past Andorra de zijne toe, en verzoent niets de twee.
• Geen verlaagde bronheffing. Italiaans inkomen dat u achterlaat blijft in Italië belast volgens Italiaans nationaal recht, zonder verdragsplafond dat het tarief verlaagt.
• Geen onderlingoverlegprocedure. Als beide landen hetzelfde inkomen belasten, is er geen bilateraal mechanisme dat hen verplicht te overleggen. Wat er aan verlichting is, komt uit de eenzijdige regels van elk land.

Wat de Andorrese kant nu kost

Llei 2/2026, del 22 de gener — de tweede Omnibuswet — werd op 12 februari 2026 in de BOPA gepubliceerd en geldt vanaf de dag erna. Zij herschreef de bedragen van beide routes.

Vereiste	Passieve Residentie	Actieve Residentie
Investering in Andorrese activa	€ 1.000.000, of € 400.000 via het Woningfonds	Een Andorrese vennootschap waarvan u meer dan 34% houdt
Als die investering vastgoed is	Eenheidswaarde boven € 800.000	Niet van toepassing
Betaling aan de AFA	€ 50.000, definitief	€ 50.000, definitief
Per persoon ten laste	€ 12.000, definitief	Niet van toepassing
Dagen per jaar in Andorra	90	183

Het woord dat telt is definitief. Vóór Llei 2/2026 was de € 50.000 een waarborgsom die u bij vertrek terugkreeg. Het is nu een definitieve betaling aan de Andorrese staat, alleen terugbetaald als de eerste immigratievergunning wordt geweigerd. Wie met de Andorrese vennootschap een erkend project op het gebied van ondernemerschap, digitale economie of hoogwaardige technologie uitvoert, kan ervan worden vrijgesteld.

Welke route past bij een vertrekker uit Italië

Passieve Residentie past bij wie van vermogen leeft. Naast de investering vraagt het Govern d’Andorra 90 dagen per kalenderjaar in het land, een jaarinkomen boven 300% van het Andorrese minimumloon plus 100% van dat bedrag per persoon ten laste, bewijs van huisvesting, en een in Andorra geldige dekking voor ziekte, arbeidsongeschiktheid en ouderdom.

Actieve Residentie past bij wie blijft werken: een Andorrese vennootschap waarvan u meer dan 34% houdt en die u werkelijk leidt, 183 dagen per jaar, en dezelfde definitieve € 50.000. Voor een Italiaanse consultant of ondernemer is dit meestal de goedkoopste van de twee en het makkelijkst te onderbouwen, omdat een echte vennootschap in Andorra zelf al bewijst dat uw economische leven is verhuisd.

De Italiaanse woonplaats verbreken

Twee stappen doen het werk, en beide zijn Italiaans en niet Andorrees.

• Uitschrijving en AIRE. Uitschrijven uit het bevolkingsregister en inschrijven in het register van in het buitenland wonende Italianen is de formele handeling. Zij is noodzakelijk en beslist op zichzelf niets.
• De woonplaatstoets zelf. De Italiaanse fiscale woonplaats hangt af van inschrijving, domicilie en aanwezigheid in Italië gedurende het grootste deel van het belastingjaar, en Italië keert de bewijslast om voor burgers die zich uitschrijven naar bepaalde landen op een lijst. Of Andorra daar vandaag op staat, is de eerste vraag voor een Italiaanse adviseur, want het antwoord bepaalt wie wat moet bewijzen.

Daarna de Andorrese helft van het bewijs: inschrijving bij uw Comú binnen een maand na verlening van de vergunning, een Andorrees fiscaal woonplaatscertificaat zodra u daarvoor in aanmerking komt, en een leven dat zichtbaar hier plaatsvindt. Zonder verdrag dat beslist, is de documentatie de verdediging.

Wat deze pagina u niet vertelt

Elk bedrag hierboven is Andorrees en komt uit een officiële Andorrese bron: Llei 2/2026 zoals gepubliceerd in de BOPA, en de procedurepagina's van het Govern d’Andorra over verblijf zonder werk. De Italiaanse cijfers ontbreken bewust. De Italiaanse woonplaatsregels, de behandeling van burgers die naar laagbelastende staten vertrekken en elke heffing bij vertrek worden in Rome bepaald, zij zijn recent gewijzigd, en een tarief overgenomen van een verhuisblog is precies hoe iemand een naheffing krijgt die hij niet verwachtte. Neem de Andorrese helft van deze pagina en de Italiaanse helft van een Italiaanse professional, vóór uw uitschrijving en niet erna.

Veelgestelde vragen

Bestaat er een belastingverdrag tussen Italië en Andorra?

Nee. Andorra heeft verdragen van kracht met 22 landen en Italië hoort daar niet bij. Er is geen tiebreakbepaling voor een woonplaatsdiscussie en geen verdragsplafond op Italiaanse bronheffing.

Hoeveel moet ik investeren voor Andorrese Passieve Residentie?

Sinds Llei 2/2026 € 1.000.000 in kwalificerende Andorrese activa, of € 400.000 als de investering via het Woningfonds loopt. Gebruikt u vastgoed, dan moet de eenheid meer dan € 800.000 waard zijn.

Is de betaling van € 50.000 aan de AFA terugvorderbaar?

Nee. Llei 2/2026 maakte er van een waarborgsom een definitieve betaling aan de Andorrese staat van, alleen terugbetaald als de eerste immigratievergunning wordt geweigerd. Aanvragers van Passieve Residentie betalen daarnaast € 12.000 per persoon ten laste.

Hoeveel dagen per jaar moet ik in Andorra doorbrengen?

90 dagen per kalenderjaar bij Passieve Residentie, en 183 dagen bij Actieve Residentie.

Beëindigt verhuizen naar Andorra mijn Italiaanse belastingplicht automatisch?

Nee. Uitschrijven en inschrijven in het AIRE is een formele stap, geen conclusie. Italië beoordeelt woonplaats op eigen voorwaarden, en zonder tiebreakbepaling om op te beroepen moeten de feiten van de verhuizing echt en gedocumenteerd zijn.

Laatst herzien: 10 september 2026. Algemene informatie, geen juridisch of fiscaal advies. Deze verhuizing vraagt een Italiaanse fiscalist en een Andorrese; geen van beide helften werkt alleen. Spreek met ons team.