Traslladar-se a Andorra des de Bèlgica: sense conveni fiscal, només intercanvi d'informació

Si vostè es planteja traslladar-se a Andorra des de Bèlgica, ha de saber que no hi ha cap conveni de doble imposició entre Bèlgica i Andorra. Andorra té convenis en vigor amb 22 estats i Bèlgica no n'és cap; el que comparteixen els dos països és un acord d'intercanvi d'informació fiscal a petició, en vigor des del 13 de gener de 2015. Un belga que es trasllada a Andorra continua gaudint del límit del 10 % de l'impost sobre la renda andorrà (IRPF), però no té cap criteri de desempat convencional si Bèlgica continua considerant-lo resident, ni cap límit convencional sobre el que Bèlgica pot gravar en el moment de marxar.

Sense conveni, només un acord d'informació

Els convenis amb Romania i el Regne Unit van entrar en vigor el desembre de 2025, i el d'Estònia el març de 2026, cosa que eleva el total a 22. Bèlgica continua fora. El Govern d’Andorra indica que un text amb Bèlgica es va rubricar el 2023 i està pendent de signatura, però la rubricació no té efectes jurídics i no s'ha publicat cap conveni al BOPA.

El que sí que existeix és l'acord d'intercanvi d'informació en matèria fiscal, signat a Brussel·les el 23 d'octubre de 2009 i en vigor des del 13 de gener de 2015. Permet a Bèlgica demanar informació a Andorra sobre un contribuent concret. No decideix quin país pot gravar què.

Traslladar-se a Andorra des de Bèlgica: la residència belga no s'acaba a la frontera

D'acord amb l'article 2, §1, 1° del Codi belga dels impostos sobre la renda de 1992, vostè és resident a Bèlgica si hi té el domicili o la seu del seu patrimoni, i la inscripció al Registre Nacional crea la presumpció que és així. Per tant, el primer pas és formal: declarar la seva sortida al seu municipi, que emet el certificat de baixa conegut com a model 8.

Aquest pas és necessari, però no és suficient. La presumpció es pot desvirtuar i, sense conveni, res no resol un desacord entre els dos països. Si la seva família, el seu habitatge principal o la gestió del seu patrimoni continuen a Bèlgica, Bèlgica pot continuar gravant-lo com a resident, digui el que digui el seu permís andorrà.

Dues normes belgues que cal resoldre abans de marxar

• L'impost sobre les plusvàlues d'actius financers. Bèlgica grava les plusvàlues d'actius financers en virtut de la llei del 6 d'abril de 2026. Inclou un gravamen quan el titular es trasllada a l'estranger, i que aquest gravamen es pugui ajornar depèn del país de destinació. Bèlgica no té conveni amb Andorra, de manera que no doni per fet que l'ajornament és possible.
• La “taxa Caiman”. L'article 5/1 del Codi dels impostos sobre la renda, introduït per la llei-programa del 10 d'agost de 2015, fa transparents determinades societats i trusts estrangers i en grava les rendes en mans del fundador resident a Bèlgica. Si vostè té inversions a través d'una estructura d'aquest tipus, decideixi què en farà abans de l'any de la seva marxa, no després.

Els tipus, els llindars i les condicions d'ajornament s'han omès deliberadament. Per a aquest article no s'han pogut consultar els textos oficials belgues, i una xifra copiada d'un resum de premsa és la manera com algú acaba rebent una liquidació que no havia previst.

Què li demana Andorra

Llei 2/2026, del 22 de gener — la segona Llei Òmnibus, publicada al BOPA el 12 de febrer de 2026 — estableix les condicions vigents per a totes dues vies.

Els 50.000 € ja no són un dipòsit. Només es retornen si es denega l'autorització inicial.

Què grava Andorra un cop vostè és resident

D'acord amb la Llei 5/2014 de l'impost sobre la renda de les persones físiques, el tipus és del 10 % i els primers 24.000 € de renda estan exempts com a mínim personal. Un empresari belga amb Residència Activa sol desenvolupar l'activitat a través de la societat andorrana, el benefici de la qual tributa al 10 % d'acord amb la Llei 95/2010 de l'impost de societats. Les rendes de font belga que conservi, com ara els lloguers a Bèlgica, continuen tributant a Bèlgica sense cap límit convencional.

Com ordenar el trasllat

1. Demani assessorament belga sobre l'impost sobre les plusvàlues i sobre qualsevol estructura de què sigui titular, abans de vendre, reestructurar o marxar.
2. Sol·liciti el permís andorrà i, en el cas de la Residència Activa, constitueixi la societat.
3. Declari la seva sortida al seu municipi i conservi el certificat model 8.
4. Inscrigui's al seu Comú un cop concedit el permís.
5. Sol·liciti un certificat de residència fiscal andorrana quan hi tingui dret. És el document que Bèlgica li demanarà.

Preguntes freqüents

Hi ha un conveni de doble imposició entre Bèlgica i Andorra?

No. Andorra té convenis en vigor amb 22 estats i Bèlgica no n'és cap. Els dos països només tenen un acord d'intercanvi d'informació en matèria fiscal, en vigor des del 13 de gener de 2015.

Bèlgica em grava quan marxo a Andorra?

Pot fer-ho. La llei del 6 d'abril de 2026 sobre les plusvàlues d'actius financers inclou un gravamen en traslladar-se a l'estranger, i la taxa Caiman pot afectar les estructures de les quals vostè és titular. Resolgui totes dues qüestions amb un assessor belga abans de marxar.

N'hi ha prou de donar-me de baixa al meu municipi per deixar de ser resident a Bèlgica?

No. Elimina la presumpció que comporta la inscripció, però Bèlgica continua mirant on són el seu domicili i la seu del seu patrimoni, i sense conveni no hi ha cap criteri de desempat.

Quant he d'invertir per a la Residència Passiva andorrana?

Des de la Llei 2/2026, 1.000.000 € en actius andorrans, o 400.000 € a través del Fons de l'Habitatge, més un pagament definitiu de 50.000 € a l'AFA i 12.000 € per cada persona a càrrec.

Bèlgica sabrà que tinc un compte bancari a Andorra?

Sí. Andorra intercanvia automàticament informació sobre comptes financers amb els estats membres de la UE, Bèlgica inclosa, en virtut del seu acord amb la Unió Europea.