Von Schweden nach Andorra auswandern: kein Steuerabkommen, und die schwedische Steuer folgt Ihnen

Wenn Sie von Schweden nach Andorra auswandern, gibt es zwischen beiden Ländern kein Doppelbesteuerungsabkommen. Sie ziehen daher ohne abkommensrechtliche Kollisionsregel um, falls beide Staaten Sie als ansässig betrachten, und ohne abkommensrechtliche Begrenzung dafür, wie lange Schweden Gewinne aus Aktien besteuern kann, die Sie während Ihrer Zeit in Schweden besaßen. Der Umzug lohnt sich trotzdem — Andorra begrenzt die Einkommensteuer (IRPF) auf 10 % —, doch Schweden zu verlassen ist nicht dasselbe, wie die schwedische Steuerpflicht zu verlassen.

Kein Steuerabkommen zwischen Schweden und Andorra

Andorra hat 22 Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in Kraft. Schweden gehört nicht dazu. Was beide Länder verbindet, ist der Informationsaustausch: ein Abkommen über den Austausch von Steuerinformationen auf Ersuchen, unterzeichnet am 24. Februar 2010 und in Kraft seit dem 11. Februar 2011, sowie der automatische Austausch von Finanzkontodaten im Rahmen des Abkommens Andorras mit der Europäischen Union.

Der Wegzug aus Schweden beendet die schwedische Steuerpflicht nicht

Nach Kapitel 3 § 3 des schwedischen Einkommensteuergesetzes (inkomstskattelagen, SFS 1999:1229) bleiben Sie nach dem Wegzug in Schweden unbeschränkt steuerpflichtig, wenn Sie dort eine wesentliche Anknüpfung (väsentlig anknytning) behalten. § 7 desselben Kapitels zählt auf, was dazu gehört: die schwedische Staatsangehörigkeit, die Dauer Ihres Aufenthalts in Schweden, eine ganzjährig nutzbare Wohnung in Schweden, Familie in Schweden sowie geschäftliche oder wirtschaftliche Bindungen an das Land.

Für schwedische Staatsangehörige und Personen, die lange in Schweden gelebt haben, kehrt sich die Beweislast für einen Zeitraum nach dem Wegzug um: Sie müssen nachweisen, dass die Anknüpfung beendet ist. Die ganzjährig nutzbare Wohnung ist der Faktor, der am häufigsten dazu führt, dass jemand in der schwedischen Steuerpflicht bleibt.

Die Regel, die Ihren Aktien folgt

Kapitel 3 § 19 des Einkommensteuergesetzes erlaubt Schweden, einen Veräußerungsgewinn aus Aktien und ähnlichen Beteiligungen zu besteuern, die jemand nach seinem Wegzug verkauft, wenn er zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr des Verkaufs oder in einer bestimmten Anzahl von Kalenderjahren davor in Schweden gelebt hat. Erfasst sind schwedische Aktien sowie ausländische Aktien, die Sie erworben haben, während Sie in Schweden unbeschränkt steuerpflichtig waren. Abkommen schränken diese Regel oft ein; mit Andorra gibt es keines, sodass sie so gilt, wie sie geschrieben ist.

Schweden hat außerdem geprüft, sie durch eine Besteuerung nicht realisierter Gewinne beim Wegzug zu ersetzen (Ausschussrichtlinie Dir. 2022:45). Das ist eine Untersuchung, kein Gesetz; prüfen Sie dennoch den aktuellen Stand, bevor Sie eine größere Veräußerung vornehmen.

Schwedische Einkünfte, die Sie zurücklassen

• Renten und schwedisches Gehalt. Werden sie an jemanden gezahlt, der im Ausland lebt, werden sie in der Regel in Schweden nach der besonderen Einkommensteuer für im Ausland Ansässige (SINK, SFS 1991:586) besteuert.
• Dividenden schwedischer Unternehmen. Auf sie wird schwedische Quellensteuer nach dem Quellensteuergesetz (kupongskattelagen, SFS 1970:624) erhoben. Abkommen senken sie in der Regel; für eine in Andorra ansässige Person gibt es kein Abkommen, das sie senkt.

Die Fristen, Sätze und Schwellenwerte hinter diesen schwedischen Regeln fehlen hier bewusst: Die offiziellen schwedischen Texte konnten für diesen Artikel nicht eingesehen werden.

Was Andorra von Ihnen verlangt

Die Llei 2/2026, del 22 de gener — das zweite Omnibus-Gesetz, veröffentlicht im BOPA am 12. Februar 2026 — legt die aktuellen Voraussetzungen für beide Wege fest.

Was Andorra besteuert, sobald Sie ansässig sind

Nach der Llei 5/2014 über die Einkommensteuer (IRPF) sind die ersten 24.000 € Einkommen steuerfrei, der Bereich bis 40.000 € wird mit 5 % besteuert und das darüber liegende Einkommen mit 10 %. Unternehmensgewinne werden nach der Llei 95/2010 über die Körperschaftsteuer mit 10 % besteuert. Ohne Abkommen gibt es keine Garantie, dass Andorra die schwedische Steuer anrechnet, die auf Einkünfte gezahlt wird, die Sie in Schweden behalten.

Von Schweden nach Andorra auswandern: die richtige Reihenfolge

1. Lassen Sie sich in Schweden zur wesentlichen Anknüpfung, zu Ihrer schwedischen Wohnung und zu Kapitel 3 § 19 beraten, bevor Sie Aktien verkaufen oder wegziehen.
2. Beantragen Sie die andorranische Aufenthaltsgenehmigung und gründen Sie bei der Aktiven Residenz das Unternehmen.
3. Melden Sie Ihren Wegzug dem Skatteverket und bewahren Sie Nachweise über das Datum und Ihren neuen Wohnsitz auf.
4. Beantragen Sie eine andorranische Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz, sobald Sie die Voraussetzungen erfüllen. Dieses Dokument wird Schweden von Ihnen verlangen.

Häufig gestellte Fragen

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Schweden und Andorra?

Nein. Schweden steht nicht auf der Liste der Abkommen Andorras. Die beiden Länder haben nur ein Abkommen über den Austausch von Steuerinformationen auf Ersuchen, in Kraft seit dem 11. Februar 2011, das weder eine Kollisionsregel noch eine Obergrenze für die schwedische Steuer enthält.

Kann Schweden meine Aktiengewinne besteuern, nachdem ich nach Andorra gezogen bin?

Ja, für einen gewissen Zeitraum. Nach Kapitel 3 § 19 des schwedischen Einkommensteuergesetzes können Gewinne aus Aktien, die Sie nach dem Wegzug verkaufen, in Schweden steuerpflichtig bleiben, wenn Sie in einer bestimmten Anzahl von Kalenderjahren vor dem Verkauf dort gelebt haben. Ohne Abkommen schränkt nichts diese Regel ein.

Zahle ich ab dem Tag meines Wegzugs keine schwedische Steuer mehr?

Nicht unbedingt. Schweden kann Sie weiterhin als unbeschränkt steuerpflichtig behandeln, wenn Sie dort eine wesentliche Anknüpfung behalten, etwa eine ganzjährig nutzbare Wohnung, Familie oder geschäftliche Bindungen. Schwedische Staatsangehörige tragen für einen Zeitraum nach dem Wegzug die Beweislast dafür, dass die Anknüpfung beendet ist.

Wie viel muss ich für die Passive Residenz in Andorra investieren?

Seit der Llei 2/2026 sind es 1.000.000 € in andorranische Vermögenswerte oder 400.000 € über den Wohnungsfonds (Housing Fund), zuzüglich einer endgültigen Zahlung von 50.000 € an die AFA und 12.000 € für jede unterhaltsberechtigte Person.

Erfährt das Skatteverket von meinem andorranischen Bankkonto?

Ja. Andorra tauscht im Rahmen seines Abkommens mit der Europäischen Union automatisch Finanzkontoinformationen mit den EU-Mitgliedstaaten aus, auch mit Schweden, und das bilaterale Abkommen von 2010 deckt darüber hinaus Ersuchen ab.