Mudarse a Andorra desde Suecia: sin convenio fiscal, y el fisco sueco le sigue

Si va a mudarse a Andorra desde Suecia, debe saber que Suecia y Andorra no tienen ningún convenio de doble imposición. Por tanto, el traslado se hace sin una regla convencional de desempate si ambos países le consideran residente, y sin un límite convencional al tiempo durante el cual Suecia puede gravar las ganancias por las acciones que usted poseía mientras vivía allí. El traslado sigue siendo viable — Andorra limita el impuesto sobre la renta (IRPF) al 10 % —, pero salir de Suecia no equivale a salir del fisco sueco.

Mudarse a Andorra desde Suecia: no hay convenio fiscal entre ambos países

Andorra tiene 22 convenios para evitar la doble imposición en vigor. Suecia no es uno de ellos. Lo que ambos países sí comparten es información: un acuerdo de intercambio de información tributaria previa solicitud, firmado el 24 de febrero de 2010 y en vigor desde el 11 de febrero de 2011, además del intercambio automático de datos de cuentas financieras en virtud del acuerdo de Andorra con la Unión Europea.

Salir de Suecia no pone fin a la sujeción al impuesto sueco

Según el capítulo 3, sección 3 de la Ley sueca del Impuesto sobre la Renta (inkomstskattelagen, SFS 1999:1229), usted sigue plenamente sujeto al impuesto sueco después de marcharse si mantiene allí un vínculo esencial (väsentlig anknytning). La sección 7 del mismo capítulo enumera lo que cuenta: la ciudadanía sueca, el tiempo que usted vivió en Suecia, una vivienda en Suecia apta para su uso durante todo el año, la familia en Suecia y los vínculos empresariales o económicos con el país.

Para los ciudadanos suecos y los residentes de larga duración, la carga de la prueba se invierte durante un periodo después de la marcha: es usted quien debe demostrar que el vínculo ha terminado. La vivienda apta para todo el año es el factor que con más frecuencia mantiene a las personas dentro del fisco sueco.

La norma que sigue a sus acciones

El capítulo 3, sección 19 de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite a Suecia gravar la ganancia patrimonial obtenida por la venta de acciones y participaciones similares por parte de alguien que se ha marchado, si vivió en Suecia en algún momento del año de la venta o en un número determinado de años naturales anteriores. Abarca las acciones suecas y las acciones extranjeras adquiridas mientras usted estaba plenamente sujeto al impuesto en Suecia. Los convenios suelen restringir esta norma; con Andorra no hay ninguno, así que se aplica tal como está redactada.

Suecia también ha estudiado sustituirla por un impuesto sobre las ganancias no realizadas en el momento de la salida (directiva de comisión Dir. 2022:45). Se trata de un estudio, no de una ley, pero compruebe en qué punto se encuentra antes de una venta importante.

Las rentas suecas que usted deja atrás

• Pensiones y salarios suecos. Cuando se pagan a alguien que vive en el extranjero, por lo general tributan en Suecia con arreglo al impuesto especial sobre la renta de no residentes (SINK, SFS 1991:586).
• Dividendos de sociedades suecas. Soportan la retención sueca prevista en la Ley de Retenciones sobre Dividendos (kupongskattelagen, SFS 1970:624). Los convenios suelen reducirla; no existe ningún convenio que la reduzca para un residente en Andorra.

Los plazos, tipos y umbrales de estas normas suecas se omiten deliberadamente: no se han podido consultar los textos oficiales suecos para este artículo.

Lo que Andorra le exige

La Llei 2/2026, del 22 de gener — la segunda Llei Òmnibus, publicada en el BOPA el 12 de febrero de 2026 — establece las condiciones vigentes para ambas vías.

Lo que Andorra grava una vez que usted es residente

Según la Llei 5/2014, del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los primeros 24.000 € de renta no tributan, el tramo hasta 40.000 € tributa al 5 % y la renta que supera esa cifra, al 10 %. El beneficio de las sociedades tributa al 10 % según la Llei 95/2010, del impuesto de sociedades. Al no haber convenio, no hay garantía de que Andorra permita deducir el impuesto sueco pagado por las rentas que usted conserve en Suecia.

Cómo ordenar el traslado

1. Obtenga asesoramiento sueco sobre el vínculo esencial, su vivienda en Suecia y el capítulo 3, sección 19 antes de vender acciones o marcharse.
2. Solicite el permiso de residencia andorrano y, en el caso de la Residencia Activa, constituya la sociedad.
3. Comunique el traslado a Skatteverket y conserve pruebas de la fecha y de su nuevo domicilio.
4. Solicite un certificado de residencia fiscal andorrano en cuanto cumpla los requisitos. Es el documento que Suecia le pedirá.

Preguntas frecuentes

¿Existe un convenio de doble imposición entre Suecia y Andorra?

No. Suecia no figura en la lista de convenios de Andorra. Ambos países solo tienen un acuerdo de intercambio de información tributaria previa solicitud, en vigor desde el 11 de febrero de 2011, que no contiene ninguna regla de desempate ni ningún límite al impuesto sueco.

¿Puede Suecia gravar mis ganancias por acciones después de mudarme a Andorra?

Sí, durante un periodo. Según el capítulo 3, sección 19 de la Ley sueca del Impuesto sobre la Renta, las ganancias por acciones vendidas después de su marcha pueden seguir tributando en Suecia si usted vivió allí durante un número determinado de años naturales anteriores a la venta. Al no haber convenio, nada limita esa norma.

¿Dejo de pagar impuestos en Suecia el día en que me marcho?

No necesariamente. Suecia puede seguir considerándole plenamente sujeto al impuesto si usted mantiene allí un vínculo esencial, como una vivienda apta para todo el año, familia o vínculos empresariales. Los ciudadanos suecos soportan la carga de demostrar que el vínculo ha terminado durante un periodo después de su marcha.

¿Cuánto tengo que invertir para obtener la Residencia Pasiva en Andorra?

Desde la Llei 2/2026, se exigen 1.000.000 € en activos andorranos, o 400.000 € a través del Fondo de Vivienda, más un pago definitivo de 50.000 € a la AFA y 12.000 € por cada persona a cargo.

¿Sabrá Skatteverket que tengo una cuenta bancaria en Andorra?

Sí. Andorra intercambia automáticamente información sobre cuentas financieras con los Estados miembros de la UE, Suecia incluida, en virtud de su acuerdo con la Unión Europea, y el acuerdo bilateral de 2010 cubre además las solicitudes de información.