S'installer en Andorre depuis la Belgique : pas de convention fiscale, seulement un échange d'informations

Pour s’installer en Andorre depuis la Belgique, il faut savoir qu’il n’existe aucune convention de double imposition entre les deux pays. L’Andorre a des conventions en vigueur avec 22 États et la Belgique n’en fait pas partie ; ce que les deux pays partagent, c’est un accord d’échange de renseignements fiscaux sur demande, en vigueur depuis le 13 janvier 2015. Un Belge qui s’installe en Andorre bénéficie toujours du plafond de 10 % de l’impôt sur le revenu andorran (IRPF), mais d’aucun critère conventionnel de départage si la Belgique continue de le considérer comme résident, ni d’aucune limite conventionnelle à ce que la Belgique peut imposer lors de son départ.

Pas de convention, un seul accord d’information

Les conventions avec la Roumanie et le Royaume-Uni sont entrées en vigueur en décembre 2025, et celle avec l’Estonie en mars 2026, ce qui porte le total à 22. La Belgique reste en dehors. Le Govern d’Andorra indique qu’un texte belge a été paraphé en 2023 et attend sa signature, mais le paraphe n’a aucun effet juridique et aucune convention n’a été publiée au BOPA.

Ce qui existe, c’est l’accord d’échange de renseignements en matière fiscale, signé à Bruxelles le 23 octobre 2009 et en vigueur depuis le 13 janvier 2015. Il permet à la Belgique d’interroger l’Andorre au sujet d’un contribuable nommément désigné. Il ne détermine pas quel pays peut imposer quoi.

S’installer en Andorre depuis la Belgique : la résidence belge ne s’arrête pas à la frontière

Selon l’article 2, §1, 1° du Code des impôts sur les revenus 1992, vous êtes résident belge si votre domicile ou le siège de votre fortune se trouve en Belgique, et l’inscription au Registre national crée une présomption en ce sens. La première étape est donc formelle : déclarez votre départ auprès de votre commune, qui délivre le certificat de radiation appelé modèle 8.

Cette étape est nécessaire, mais elle ne suffit pas. La présomption peut être renversée, et sans convention rien ne permet de trancher un désaccord entre les deux pays. Si votre famille, votre résidence principale ou la gestion de votre fortune reste en Belgique, la Belgique peut continuer à vous imposer comme résident, quoi qu’indique votre titre de séjour andorran.

Deux règles belges à régler avant de partir

• L’impôt sur les plus-values sur actifs financiers. La Belgique impose les plus-values sur actifs financiers en vertu de la loi du 6 avril 2026. Elle prévoit une imposition lorsqu’un détenteur s’installe à l’étranger, et la possibilité de reporter cette imposition dépend du pays de destination. La Belgique n’a pas de convention avec l’Andorre : ne partez donc pas du principe qu’un report est possible.
• La “taxe Caïman”. L’article 5/1 du Code des impôts sur les revenus, introduit par la loi-programme du 10 août 2015, fait abstraction de certaines sociétés et de certains trusts étrangers et en impose les revenus dans le chef du fondateur résident belge. Si vous détenez des investissements par le biais d’une telle structure, décidez de son sort avant l’année de votre départ, et non après.

Les taux, seuils et conditions de report sont délibérément absents. Les textes officiels belges n’ont pas pu être consultés pour cet article, et un chiffre repris d’un résumé de presse est précisément ce qui mène à une imposition que l’on n’avait pas prévue.

Ce que l’Andorre vous demande

La Llei 2/2026, del 22 de gener — la deuxième loi Òmnibus, publiée au BOPA le 12 février 2026 — fixe les conditions actuelles des deux voies.

Les 50 000 € ne constituent plus un dépôt. Ils ne sont restitués que si l’autorisation initiale est refusée.

Ce que l’Andorre impose une fois que vous êtes résident

En vertu de la loi 5/2014 relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, le taux est de 10 % et les premiers 24 000 € de revenus sont exonérés au titre du minimum personnel. Un chef d’entreprise belge en Résidence Active exerce généralement son activité par l’intermédiaire de la société andorrane, dont le bénéfice est imposé à 10 % en vertu de la loi 95/2010 relative à l’impôt sur les sociétés. Les revenus de source belge que vous conservez, comme des loyers belges, restent imposables en Belgique sans plafond conventionnel.

Dans quel ordre organiser le déménagement

1. Consultez un conseiller belge sur l’impôt sur les plus-values et sur toute structure que vous détenez, avant de vendre, de restructurer ou de partir.
2. Demandez le titre de séjour andorran et, pour la Résidence Active, constituez la société.
3. Déclarez votre départ auprès de votre commune et conservez le certificat modèle 8.
4. Inscrivez-vous auprès de votre Comú une fois le titre de séjour accordé.
5. Demandez un certificat de résidence fiscale andorrane dès que vous remplissez les conditions. C’est le document que la Belgique vous demandera.

Questions fréquentes

Existe-t-il une convention de double imposition entre la Belgique et l’Andorre ?

Non. L’Andorre a des conventions en vigueur avec 22 États et la Belgique n’en fait pas partie. Les deux pays n’ont qu’un accord d’échange de renseignements fiscaux, en vigueur depuis le 13 janvier 2015.

La Belgique me taxe-t-elle lorsque je pars pour l’Andorre ?

Elle le peut. La loi du 6 avril 2026 sur les plus-values sur actifs financiers prévoit une imposition en cas de départ à l’étranger, et la taxe Caïman peut atteindre les structures que vous détenez. Réglez ces deux questions avec un conseiller belge avant de partir.

Suffit-il de me désinscrire auprès de ma commune pour ne plus être résident en Belgique ?

Non. Cela supprime la présomption liée à l’inscription, mais la Belgique continue d’examiner où se trouvent votre domicile et le siège de votre fortune, et sans convention il n’existe aucun critère de départage.

Combien dois-je investir pour obtenir la Résidence Passive en Andorre ?

Depuis la Llei 2/2026, 1 000 000 € en actifs andorrans, ou 400 000 € via le Fonds du logement, plus un versement définitif de 50 000 € à l’AFA et 12 000 € par personne à charge.

La Belgique saura-t-elle que j’ai un compte bancaire en Andorre ?

Oui. L’Andorre échange automatiquement les informations sur les comptes financiers avec les États membres de l’UE, dont la Belgique, en vertu de son accord avec l’Union européenne.