Pour s'installer en Andorre depuis l'Irlande, il faut d'abord savoir que les deux pays n'ont conclu aucune convention de double imposition. L'Irlande ne figure pas sur la liste des conventions du Govern d'Andorra : une personne irlandaise qui part en Andorre ne dispose donc d'aucune règle conventionnelle de départage si les deux pays la considèrent comme résidente, ni d'aucun plafond conventionnel sur l'impôt irlandais dû sur les revenus qu'elle laisse en Irlande. Le projet reste viable — l'Andorre plafonne l'impôt sur le revenu (IRPF) à 10 % — mais quitter l'Irlande ne signifie pas quitter l'impôt irlandais, car la résidence habituelle irlandaise survit à votre départ pendant plusieurs années fiscales.
L'Andorre publie ses conventions de non-double imposition sur les pages fiscales du Govern d'Andorra. L'Irlande n'y figure pas. La convention signée par l'Andorre avec le Royaume-Uni de Grande-Bretagne et d'Irlande du Nord couvre l'Irlande du Nord ; elle ne couvre pas la République d'Irlande. Ce que l'Irlande et l'Andorre partagent, en revanche, ce sont des informations : l'Andorre échange automatiquement les données de comptes financiers avec les États membres de l'UE, dont l'Irlande, en vertu de son accord avec l'Union européenne.
| Mécanisme | Avec une convention de double imposition | Irlande et Andorre aujourd'hui |
|---|---|---|
| Règle de départage si les deux pays vous considèrent comme résident | Oui : foyer permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel | Aucune |
| Plafond de l'impôt irlandais sur les revenus laissés en Irlande | Oui | Aucun : le droit interne irlandais s'applique |
| Procédure amiable | Oui | Aucune |
| Échange automatique des données de comptes bancaires | Oui | Oui, via l'accord UE–Andorre |
Le droit irlandais distingue deux notions que la plupart des pays confondent. La résidence (residence), régie par l'article 819 du Taxes Consolidation Act 1997 (code général des impôts irlandais), repose sur un décompte de jours pour chaque année fiscale. La résidence habituelle (ordinary residence), régie par l'article 820, se constitue sur plusieurs années de résidence et ne se perd qu'après plusieurs années consécutives de non-résidence.
La conséquence pratique est un effet de traîne. Au cours de vos premières années fiscales en Andorre, vous pouvez être non-résident en Irlande tout en y restant résident habituel, et pendant cette période l'Irlande peut continuer à imposer une partie de vos revenus de source étrangère. Les revenus d'une activité exercée entièrement à l'étranger en sont généralement exclus ; les revenus de placement peuvent ne pas l'être.
Les seuils, durées et taux qui sous-tendent ces règles sont volontairement omis. Les textes officiels irlandais n'ont pas pu être consultés pour cet article, et un chiffre recopié d'un résumé de presse est exactement ce qui conduit à un redressement imprévu.
La Llei 2/2026, del 22 de gener — la deuxième loi Òmnibus, publiée au BOPA le 12 février 2026 — fixe les conditions actuelles des deux voies.
| Condition | Résidence Passive | Résidence Active |
|---|---|---|
| Investissement en actifs andorrans | 1 000 000 €, ou 400 000 € via le Housing Fund (fonds pour le logement) | Une société andorrane dont vous détenez plus de 34 % |
| Si l'investissement est immobilier | Valeur unitaire supérieure à 800 000 € | Sans objet |
| Versement à l'AFA | 50 000 €, définitif | 50 000 €, définitif |
| Par personne à charge | 12 000 €, définitif | Sans objet |
| Jours en Andorre par an | 90 | 183 |
Les 50 000 € ne constituent plus un dépôt. Ils ne sont restitués qu'en cas de refus de l'autorisation initiale.
En vertu de la Llei 5/2014 relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les premiers 24 000 € de revenus ne sont pas imposés, la tranche jusqu'à 40 000 € est imposée à 5 %, et les revenus au-delà à 10 %. Un consultant ou chef d'entreprise irlandais en Résidence Active exerce généralement son activité via la société andorrane, dont le bénéfice est imposé à 10 % en vertu de la Llei 95/2010 relative à l'impôt sur les sociétés. Les revenus de source irlandaise que vous conservez, comme les loyers d'un bien situé en Irlande, restent soumis à l'impôt irlandais sans plafond conventionnel, et en l'absence de convention rien ne garantit que l'Andorre accordera un crédit pour l'impôt irlandais acquitté sur ces revenus.
Non. L'Irlande ne figure pas sur la liste des conventions de l'Andorre, et la convention avec le Royaume-Uni ne couvre que l'Irlande du Nord. Il n'existe aucune règle de départage en cas de conflit de résidence, ni aucun plafond conventionnel sur l'impôt irlandais dû sur les revenus que vous laissez en Irlande.
L'exit tax irlandaise de l'article 627 s'applique aux sociétés. Pour les particuliers, le risque est l'article 29A : les plus-values sur des participations significatives cédées pendant votre séjour à l'étranger peuvent être imposées si vous redevenez soumis à l'impôt irlandais dans un délai déterminé.
Pas nécessairement. En vertu de l'article 820, la résidence habituelle (ordinary residence) se prolonge pendant plusieurs années fiscales après votre départ, et pendant cette période l'Irlande peut encore imposer une partie de vos revenus de source étrangère.
Depuis la Llei 2/2026, 1 000 000 € en actifs andorrans, ou 400 000 € via le Housing Fund (fonds pour le logement), plus un versement définitif de 50 000 € à l'AFA et 12 000 € par personne à charge.
Oui. L'Andorre échange automatiquement les informations sur les comptes financiers avec les États membres de l'UE, dont l'Irlande, en vertu de son accord avec l'Union européenne.
Dernière mise à jour : 5 octobre 2026. Informations générales, et non un conseil juridique ou fiscal. Les règles irlandaises sont ici décrites uniquement par référence aux textes ; obtenez les chiffres auprès d'un fiscaliste irlandais avant votre départ. Contactez notre équipe.