Emigreren naar Andorra vanuit Zweden: geen belastingverdrag, en de Zweedse belasting volgt u

Wie wil emigreren naar Andorra vanuit Zweden, moet weten dat Zweden en Andorra geen verdrag ter voorkoming van dubbele belasting hebben. Wie die verhuizing maakt, doet dat dus zonder tie-breaker uit een verdrag als beide landen u als inwoner beschouwen, en zonder verdragsgrens aan hoe lang Zweden winsten kan belasten op aandelen die u bezat toen u daar woonde. De verhuizing blijft zinvol — Andorra maximeert de inkomstenbelasting (IRPF) op 10% — maar Zweden verlaten is niet hetzelfde als de Zweedse belasting verlaten.

Geen belastingverdrag tussen Zweden en Andorra

Andorra heeft 22 verdragen ter voorkoming van dubbele belasting van kracht. Zweden hoort daar niet bij. Wat de twee landen wel delen, is informatie: een overeenkomst om op verzoek belastinginformatie uit te wisselen, ondertekend op 24 februari 2010 en van kracht sinds 11 februari 2011, plus de automatische uitwisseling van financiële rekeninggegevens op grond van de overeenkomst van Andorra met de Europese Unie.

Zweden verlaten maakt geen einde aan de Zweedse belastingplicht

Op grond van hoofdstuk 3, artikel 3 van de Zweedse inkomstenbelastingwet (inkomstskattelagen, SFS 1999:1229) blijft u na uw vertrek volledig belastingplichtig in Zweden als u daar een wezenlijke band (väsentlig anknytning) behoudt. Artikel 7 van hetzelfde hoofdstuk somt op wat daarbij telt: het Zweedse staatsburgerschap, hoe lang u in Zweden hebt gewoond, een woning in Zweden die het hele jaar bewoonbaar is, familie in Zweden, en zakelijke of economische banden met het land.

Voor Zweedse staatsburgers en langdurig ingezetenen is de bewijslast gedurende een periode na vertrek omgekeerd: u moet aantonen dat de band is verbroken. De woning die het hele jaar bewoonbaar is, is de factor die mensen het vaakst binnen de Zweedse belasting houdt.

De regel die uw aandelen volgt

Hoofdstuk 3, artikel 19 van de inkomstenbelastingwet staat Zweden toe een vermogenswinst te belasten op aandelen en vergelijkbare belangen die worden verkocht door iemand die is vertrokken, als die persoon op enig moment in het jaar van de verkoop of in een bepaald aantal kalenderjaren daarvoor in Zweden woonde. De regel geldt voor Zweedse aandelen, en voor buitenlandse aandelen die u verwierf toen u in Zweden volledig belastingplichtig was. Verdragen beperken deze regel vaak; met Andorra is er geen verdrag, dus geldt hij zoals hij geschreven staat.

Zweden heeft ook onderzocht of deze regel kan worden vervangen door een belasting op ongerealiseerde winsten bij vertrek (commissierichtlijn Dir. 2022:45). Dat is een onderzoek, geen wet, maar ga na hoe het ervoor staat voordat u een grote verkoop doet.

Zweeds inkomen dat u achterlaat

• Pensioenen en Zweeds salaris. Als ze worden uitbetaald aan iemand die in het buitenland woont, worden ze doorgaans in Zweden belast op grond van de bijzondere inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (SINK, SFS 1991:586).
• Dividenden van Zweedse vennootschappen. Daarop wordt Zweedse bronbelasting ingehouden op grond van de wet op de dividendbelasting (kupongskattelagen, SFS 1970:624). Verdragen verlagen die doorgaans; er is geen verdrag dat haar verlaagt voor een inwoner van Andorra.

De termijnen, tarieven en drempels achter deze Zweedse regels zijn bewust weggelaten: de officiële Zweedse teksten konden voor dit artikel niet worden geraadpleegd.

Wat Andorra van u vraagt

Llei 2/2026, del 22 de gener — de tweede Omnibuswet, op 12 februari 2026 gepubliceerd in het BOPA — bepaalt de huidige voorwaarden voor beide routes.

Wat Andorra belast zodra u inwoner bent

Op grond van Wet 5/2014 op de inkomstenbelasting is de eerste €24.000 aan inkomen onbelast, wordt de schijf tot €40.000 belast tegen 5% en het inkomen daarboven tegen 10%. Vennootschapswinst wordt belast tegen 10% op grond van Wet 95/2010 op de vennootschapsbelasting. Zonder verdrag is er geen garantie dat Andorra de Zweedse belasting verrekent die u betaalt over inkomen dat u in Zweden aanhoudt.

Emigreren naar Andorra vanuit Zweden: de juiste volgorde

1. Laat u door een Zweedse adviseur informeren over de wezenlijke band, uw Zweedse woning en hoofdstuk 3, artikel 19 voordat u aandelen verkoopt of vertrekt.
2. Vraag de Andorrese vergunning aan en richt, bij Actieve Residentie, de vennootschap op.
3. Meld uw verhuizing bij Skatteverket en bewaar bewijs van de datum en van uw nieuwe woning.
4. Vraag een Andorrese verklaring van fiscale woonplaats aan zodra u daarvoor in aanmerking komt. Dat is het document waar Zweden om zal vragen.

Veelgestelde vragen

Bestaat er een belastingverdrag tussen Zweden en Andorra?

Nee. Zweden staat niet op de Andorrese lijst van verdragen. De twee landen hebben alleen een overeenkomst om op verzoek belastinginformatie uit te wisselen, van kracht sinds 11 februari 2011, zonder tie-breaker en zonder plafond voor Zweedse belasting.

Kan Zweden mijn aandelenwinsten belasten nadat ik naar Andorra ben verhuisd?

Ja, gedurende een bepaalde periode. Op grond van hoofdstuk 3, artikel 19 van de Zweedse inkomstenbelastingwet kunnen winsten op aandelen die u na uw vertrek verkoopt in Zweden belastbaar blijven als u daar woonde gedurende een bepaald aantal kalenderjaren vóór de verkoop. Zonder verdrag beperkt niets die regel.

Betaal ik geen Zweedse belasting meer vanaf de dag dat ik vertrek?

Niet per se. Zweden kan u als volledig belastingplichtig blijven behandelen als u daar een wezenlijke band behoudt, zoals een woning die het hele jaar bewoonbaar is, familie of zakelijke banden. Zweedse staatsburgers moeten gedurende een periode na hun vertrek zelf aantonen dat die band is verbroken.

Hoeveel moet ik investeren voor de Andorrese Passieve Residentie?

Sinds Llei 2/2026 €1.000.000 in Andorrese activa, of €400.000 via het Woningfonds (Housing Fund), plus een definitieve betaling van €50.000 aan de AFA en €12.000 per persoon ten laste.

Komt Skatteverket mijn Andorrese bankrekening te weten?

Ja. Andorra wisselt financiële rekeninggegevens automatisch uit met de EU-lidstaten, waaronder Zweden, op grond van zijn overeenkomst met de Europese Unie, en de bilaterale overeenkomst van 2010 dekt daarnaast verzoeken om informatie.